辽大经院金融机构会计必过!.docVIP

会计分录练习 1.工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。2005年5月31日应计提的专项准备为多少？ 专项准备金额＝24?2％＋3?25％＋2?50％＋1?100％＝3.23亿元 6月30日的贷款余额为120亿元，其中正常贷款80亿元，关注30贷款亿元，次级贷款6亿元，可疑贷款3亿元，损失贷款1亿元。2005年6月30日应计提的专项准备为多少？ 30?2%+6?25%+3?50%+1?100%-3.23=1.37亿元 2.工商银行某支行9.13日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，90 000元，到期日为11.5日，月贴现率为3‰。 票据天数＝9.13－11.5＝53天 贴现利率＝9000?（3‰?30）?53＝477 实付贴现金额＝9000－477＝89523 借：贴现——泰兴公司 9000 贷：活期存款——泰兴公司 89523 利息收入——贴现利息收入户 477 3.工商银行某支行2005.9.20编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22 560 000元、长风工厂为39 420 000元，泰兴公司63 120 000元，5.4%，计收贷款利息。 华夏商行贷款利息（5.4％?360）＝3384 长风工厂贷款利息（5.4％?360）＝5913 泰兴公司贷款利息（5.4％?360）＝9468 借：活期存款——华夏商厦 3384 长风工厂 5913 泰兴公司 9468 贷：利息收入 18765 4.开户单位某百货商店于2007年9月23日持银行承兑汇票到开户行申请办理贴现，汇票金额为20万元，汇票到期日为2007年12月4日，经信贷部门审查后予以受理。试计算贴现利息和实付贴现金额，列出银行办理贴现时的会计分录以及汇票到期收回贴现票款的分录（月贴现率6‰）。 票据天数＝9.23－12.4＝72天 贴现利息＝200000?（6‰?30)?72=2880 实付贴现金额＝200000－2880＝197120 办理贴现时： 收回贴现时： 借：贴现——XX 200000 付款人开户行： 贷：活期存款——XX 197120 借：应解汇款 200000 利息收入——贴现利息收入户 2880 贷：资金清算往来 200000 贴现银行： 借：资金清算往来 200000 贷：贴现——XX百货商店 5.某单位4月6日持面额为人民币200000万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票签发日为3月29日，承兑日期为4月2日，到期日7月9日，贴现利率为6 ‰，试计算贴现利息和实付贴现金额并办理转帐。 票据天数＝4.6－7.9＝94天 贴现利息＝200000?（6 ‰?30)?94=3920 实付贴现金额＝200000－3920＝196080 借：贴现——XX 200000 贷：活期存款——XX 196080 利息收入——贴现利息收入户 3920 6.开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款50万元，经信贷部门审核后，确定期限为3个月，利率为7.2‰。该单位于11月20日全部还清本息。试计算本息并列出收回贷款会计分录。 贷款利息＝500000?7.2‰?3=10800 借：活期存款——橡胶厂 510800 贷：短期贷款——橡胶厂 500000 利息收入 10800 7.某行顺至支行2005年12月20日储户张扬、王永、李红活期储蓄存款的积数分别为5 800 000元、 8500 000元和4 500 000元，年利率为0.72%,利息税税率为20%。 张扬：利息＝58000