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资金管理循环内部控制测试程序表 被审计单位： 编制人： 日期： 索引号： 会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次： 审计目标： 在评价了资金管理循环的内部控制设计有效并被执行的基础上，充分考虑下列因素： 1．审计成本效益的控制要求 2．注册会计师在判断了仅实施实质性审计程序不足以将认定层次重大错报风险降至可接受 的低水平。 3．通过检查该控制是否在被审计单位的经营过程中，能够在不同业务单元及不同时间按照 既定设计被一贯执行，从而评价资金管理控制制度执行的有效性。 4．实现获取充分的审计证据以支持审计结论之目标。 审计程序： 1．询问被审计单位的人员，了解被审计单位资金管理的主要控制制度