立信版内部控制期末要点整理.pdfVIP

. 第一章： 1、内部控制的发展经历了哪几个阶段？ 内部控制是人类社会经济发展到一定阶段的产物， 内部控制理论与实践的发展大体上可 以划分为： 内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架 与 企业风险管理 框架 五个阶段。 2 、简述我国企业内部控制规范体系的内容。 我国企业内部控制规范体系主要由《企业内部控制基本规范》和 《企业内部控制配套 指引》构成。 《企业内部控制配套指引》由《企业内部控制 应用 指引》、《企业内部控制 评价 指引》和《企业内部控制 审计 指引》组成。 《企业内部控制基本规范》 描绘了企业建立与实施内部控制必须建立的框架结构， 规定 了内部控制的定义、 目标、原则、要素等基本要求， 该规范分为总则、 内部环境、 风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。 《企业内部控制 应用 指引》由 内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引 构 成。 《企业内部控制 评价 指引》主要内容包括： 内部控制评价的内容、内部控制评价的组 织、内部控制缺陷的认定、内部控制评价报告、内部控制评价报告的披露 或报送。 《企业内部控制 审计 指引》主要内容包括： 内部控制审计责任的划分、审计范围、整 合审计、计划审计工作、评价控制缺陷、出具审计报告、记录审计工作 等。 3 、如何理解内部控制的定义？ 内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 对内部控制的概念可以从以下三个方面来理解和把握： 内部控制是一种 全员 控制 内部控制是一种 全面 控制 内部控制是一种 全过程 控制 4 、如何理解内部控制与公司治理、内部控制与风险管理的关系？ 内部控制与公司治理是相互影响，相互促进的： 内部控制与公司治理都产生于委托代理问题， 他们之间存在着密切的联系： 理论基 础相同、最终目标一致、两者相互依托 。 区别是： 目标上的区别 ：公司治理的目标是保证经济运行系统中的公平和效率， 而内部控制只关注企业经营中的效率问题， 一般不直接涉及公平性问 题 控制主体上的区别 ：公司治理由内部公司治理和外部公司治理之分， 而内部控制大多数情况下的主体为内部公司治理， 可能涉及外部公司 治理 实现手段不同 ：公司治理在管理思想上比较重视行为和动机的控制与 激励， 强调通过不同层级之间合理授权达到管理目的， 侧重于使用控 制和激励这两种治理手段，而内部控制在管理思想上重视流程控制， 强调公司层级部门岗位之间的内部牵制与制衡。 归属的法律体系不同 内部控制与风险管理在本质上是协调共存、 密不可分的。 内部控制的目标就是防范和控制风 ;.