2020年关联申报和同期资料培训资料.pdfVIP

关联申报和同期资料培训资料 关联申报和同期资料培训资料 一、 关联申报主体 一、 关联申报主体 实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所 实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所 并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联 并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联 方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时， 方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时， 应当附送 《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 应当附送 《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 (2016 年版)》。 (2016 年版)》。 企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合 42 号 企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合 42 号 公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报 《报告企业信 公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报 《报告企业信 息表》和国别报告的 6 张表。 息表》和国别报告的 6 张表。