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{财务管理内部控制}内部控制规范采购与付款 第七条各企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 以下岗位及发生的相关业务应当分离： （一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与评审； （四）采购与验收； （五）采购、验收与相关会计记录； （六）付款审批与付款执行。 第八条企业应当配备具有良好的业务素质和职业道德合格的人员办理采购与付款业务。并根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。 第九条企业应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。企业不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程，严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。 第十条企业应当建立采购合同评审制度，规定评审流程，明确评审内容及参与评审的部门，对拟签订采购合同的经济性、合规合法性进行审核。对于重要的和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批。 第十一条企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购台帐，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入