{财务管理财务知识}谈合同诈骗罪与经济欺诈的特征及防范.docx

PAGE {财务管理财务知识}谈合同诈骗罪与经济欺诈的特征及防范 谈合同诈骗罪与经济欺诈的特征及防范 一、合同诈骗罪的特征 1、合同诈骗罪的定义及构成要件 新刑法第二百二十四条把合同诈骗罪归结为：“以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的行为”。合同诈骗罪侵犯的客体是双重客体，即市场管理秩序和财产所有权;其客观方面表现为行为人在签订合同和履行合同的过程中，用虚构事实、隐瞒事实真象的方法，取得对方当事人信任，扰乱市场经济秩序，骗取对方当事人财物数额较大的行为;合同诈骗罪的主体既可以是自然人，又可以是法人、其他经济组织或不具备法人资格的单位;其主观方面表现为以非法占有为目的，并且只能由直接故意构成。 2、合同诈骗罪的表现形式 在合同的签订阶段，行为人以非法占有为目的，明知没有履行合同的能力或者有效的担保，采取下列欺骗手段与他人签订合同，骗取财物数额较大或造成较大损失的，应当认定为构成合同诈骗罪，并追究刑事责任，具体表现为： (1)虚构主体，编造并不存在的公司、单位与他人订立合同的; (2)冒用或盗用他人名义，利用或使用盗窃来的其他单位的介绍信、合同章或盖有公章的空白合同书与他人签订合同的; (3)使用伪造、变造或者作废、无效的票据、介绍信、印章或者其他证明文件的; (4)隐瞒真相，使用明知不能兑现的票据或者结算凭证作为合同履行担保的; (5)隐瞒真相，使用明知不符合条件的抵押物、产权证明、债权文书作为合同履行担保的; (6)使用其他欺骗手段使对方当事人交付款物的。 在合同履行过程中，有下列情形之一的，应当认定构成合同诈骗罪，并追究刑事责任。 (1)没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法,诱骗对方当事人继续签订或履行合同的; (2)合同签订后携带对方当事人给付的货款、预付款、定金、保证金等担保合同履行的财产逃匿的; (3)挥霍对方当事人交付的货物、货款、预付款或者定金、保证金等担保合同履行的财产，致使上述款物无法返还的; (4)使用对方当事人交付的货物、货款、预付款或者定金、保证金等担保合同履行的财产进行违法犯罪活动，致使上述款物无法返还的; (5)隐匿合同货物、货款、预付款或者定金、保证金等担保合同履行的财产，拒不返还的; (6)合同签订后以支付部分货款、开始履行合同为诱饵，骗取全部货物后，在合同规定的期限内或者双方另行约定的付款期限内，无正当理由拒不支付其余货款，或者以其他方法骗取对方当事人货款的。 二、经济欺诈行为的特征 1、经济欺诈行为的概念 经济欺诈是指以获取不平等的经济利益为目的，在经济活动中故意以不真实的情况作为真实的意思表示，使他人判断错误，从而达到在发生、变更、消灭一定经济法律关系时获得优于对方当事人的经济利益的行为。 构成经济欺诈的条件，一是行为人主观上有欺骗对方的故意;二是客观上实施了一定程度的欺骗行为;三是使对方当事人产生错觉签订了合同;四是合同没有履行或没有完全履行，使对方当事人蒙受经济损失。 2、经济欺诈的表现形式 进行经济欺诈的行为人为了获取对自己有利而对他人不利的经济利益，总是千方百计地规避法律，在手段上更是花样翻新，比较常见的有： (1)法人或其他经济组织的内部机构越权以法人或其他经济组织的名义订立合同，导致合同无效，给他人造成损失; (2)采取贿赂方法诱使对方当事人越权代理或超范围经营，或降低质量标准; (3)利用合同条文玩弄文字游戏,有意形成歧义或“笔 误”，埋下对对方不利的隐患; (4)乘人之危,使对方违背真实意愿接受不平等条款，或单方变更合同条款; (5)在质量标准上含糊其词，交付的货物比样本质量差，但合同条文上又无法制约; (6)在不具备履约条件的情况下贸然签订超出自己履行能力的合同，生效后也不积极创造条件履约，给对方造成损失; (7)故意与他人签订大大超出他人履行能力的合同，逾期后追究他人违约责任或要求双倍返还定金并赔偿损 失; (8)隐瞒可能发生的风险，造成对方疏忽，使自己免去赔偿责任。 三、如何在实践中区分合同诈骗罪和经济欺诈 实践中,经济欺诈行为往往和合同诈骗罪交织在一起，使人一时不易区分处理，笔者认为可以从以下几个方面去把握： 1、查明行为人的主体资格是否真实可靠。如果发现行为人签约时的主体就是虚构、假冒的，无营业执照，无办公地点、无资金和货源等重大不真实情况，基本上可以判定属合同诈骗，如果主体资格真实还应进一步查明其他情况。 2、查明行为人有无履行能力或具有有效的担保。如果行为人在签约时或合同有效期内有充足的货源或后备货源，有可靠的资金来源或担保，或者在合同有效期内具有找到货源、资金的可能性;或者具有承担违约责任的能力等，应认为当事人具有履约能力。如果根本不具备上述情况，却与对方签订了大大超过自己履行能力的合同，又