政府单位会计 政府单位会计 9.预算结转结余变动表的编制.pptx

03政府预算会计报表的编制——预算结转结余变动表 项目九:政府单位会计报表预算结转结余变动表的内容一》》预算结转结余变动表的编制预算结转结余变动表是反映单位在某一会计年度内预算结转结余变动情况的报表。预算 结转结余变动表是年报，1—11 月末不需编制。预算结转结余变动表的编制二》》预算结转结余变动表的编制本表“本年数”栏反映各项目的本年实际发生数。本表“上年数”栏反映各项目的上年 实际发生数，应当根据上年度预算结转结余变动表中“本年数”栏内所列数字填列。预算结转结余变动表的编制二》》预算结转结余变动表的编制“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结余的年末余额。本项目应当根据本项目下“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”、“专用结余”、“经营结余”项目金额的合计数填列。本项目下 “非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”、“专用结余”、“经营结余” 项目，应当分别根据“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”、“专用结余”、“经营结 余”科目的本年年末余额填列。“缴回资金”项目，反映单位本年按照规定缴回的非财政拨款结转资金。本项目应当 根据“非财政拨款结转”科目下“缴回资金”明细科目本年发生额的合计数填列，以“-” 号填列。“财政拨款结转结余”项目，反映单位本年财政拨款结转结余资金的年初余额调整金额。本项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目下“年初余额调整”明 细科目的本年发生额的合计数填列；如调整减少年初财政拨款结转结余，以“-”号填列。“归集上缴或调出”项目，反映单位本年按照规定上缴的财政拨款结转结余资金及按 照规定向其他单位调出的财政拨款结转资金。本项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨 款结余”科目下“归集上缴”明细科目，以及“财政拨款结转”科目下“归集调出”明细科 目本年发生额的合计数填列，以“-”号填列。“财政拨款结转结余”项目，反映单位本年财政拨款结转结余资金的年初余额。本项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目本年年初余额合计数填列。。“本年收支差额”项目，反映单位本年财政拨款资金收支相抵后的差额。本项目应当 根据“财政拨款结转”科目下“本年收支结转”明细科目本年转入的预算收入与预算支出的 差额填列；差额为负数的，以“-”号填列。“支付所得税”项目，反映有企业所得税缴纳义务的事业单位本年实际缴纳的企业所 得税金额。本项目应当根据“非财政拨款结余”明细账中本年实际缴纳企业所得税业务的发 生额填列，以“-”号填列。“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结余的年初余额调整金额。本项目应当根据“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”科目下“年初余额调整”明 细科目的本年发生额的合计数填列；如调整减少年初其他资金结转结余，以“-”号填列。“使用专用结余”项目，反映本年事业单位根据规定使用从非财政拨款结余或经营结 余中提取的专用基金的金额。本项目应当根据“专用结余”科目明细账中本年使用专用结余 业务的发生额填列，以“-”号填列。“本年收支差额”项目，反映单位本年除财政拨款外的其他资金收支相抵后的差额。本项目应当根据“非财政拨款结转”科目下“本年收支结转”明细科目、“其他结余”科目、“经营结余”科目本年转入的预算收入与预算支出的差额的合计数填列;如为负数，以“-”号填列。“财政拨款结转结余”项目，反映单位本年财政拨款结转结余的年末余额。本项目应当根据本项目下“财政拨款结转”、“财政拨款结余”项目金额的合计数填列。本项目 下“财政拨款结转”、“财政拨款结余”项目，应当分别根据“财政拨款结转”、“财政拨 款结余”科目的本年年末余额填列。“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结余的年初余额。本项目应当根据“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”、“专用结余”、“经营结余”科目 本年年初余额的合计数填列。“归集调入”项目，反映单位本年按照规定从其他单位归集调入的财政拨款结转资金。本项目应当根据“财政拨款结转”科目下“归集调入”明细科目的本年发生额填列。感谢观看