上市公司财务管理制度总则.pdf

上市公司财务管理制度总则 ICS Q/*** Q/*** G01401.1-2008//WI-FMD-001V1.0 财务管理制度总则 2008-04-01 发布 2008-04-01 实施 发布 Q/********************V1.0 目 次 前 言 II 1 总 则 1 2 财务职责与规 范 .. 1 3 货币资金及票据管 理 7 4 成本开支和财务审批制 度 11 5 人工费 用 16 6 成本、费用的审批权限和审批程 序 17 7 采购付款 管理制 度 18 8 销售收款管理制 度 20 9 固定资产管理制 度 21 10 财产清查管理制 度 25 11 预算管理制 度 .. 27 12 筹资管 理 29 合同管理制 度 .. 30 13 14 财务报告编 制 .. 31 15 二级公司财务委派 制 32 I Q/*********************** 前 言 本标准由财务管理部提出并归口。 本标准主要起草单位 :********* 有限公司财务管理部。 本标准主要起草人 : 本标准于 首次发布。 审核/ 日期: 批准 / 日期: II Q/********************V1.0 财务管理制度总则 1 总 则 1.1 为规范 ********** 有限公司 ( 以下简称公司 ) 内部财务管理，根据《中华人 民共和国会计法》、《企业会计准则》、《内部会计控制规范》以及国家有关法 律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。 1.2 本制度适用于本公司及下属各 分公司、全资子公司、控股子公司。 1.3 管理原则 : 依法理财原则、资本保全原则、预算管理、协调平衡原则。 1.4 财务管理的总体目标 : 严格执行国家及公司制定的各项开支范围和标准， 遵守国家财税法规，切实加强财务管理，筹集公司发展所需资金，控制风险，加速 资金周转，保持以收抵支和偿付债务的能力，通过合理、有效地使用资金，实现股 东利益最大化。 1.5 财务管理的基本任务 : 选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源， 进行优化配置，做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作，通过筹 资、投资、经营、利润分配活动，正确处理各项财务关系，建立健全财务预算体 系，努力提高公司经济效益，确保公司资产的安全和完整。 2 财务职责与规范 财务与会计职责 2.1 2.1.1 公司实行分级财务管理制度。各控股子公司作为独立的法人，按照总公 司财务管理制度的规定，分别制定各子公司财务管理制度。公司对所属下级公司实 行委派财务机构负责人制度。 2.1.2 公司董事长 ( 法定代表人 ) 的职责 : 遵守国家法 律、法规和财经纪律，组织公司股东大会、董事会等研究决定公司重大经营和财务 决策，确定公司内部财务机构设置，依法缴纳国家税收，对公司财务报告的真实 性、完整性、合法性负责。 2.1.3 公司总经理的职责 : 认真宣传和严格执行国家有关的法律、法规和财务 制度，负责组织公司基本建设、技术改造、对外投资等重大经济事项的论证、审查 ; 组织编制和执行财务收支预算计划，积极组织收入，合理筹措和使用资金 ; 建立健 全内部经济责任制，促进增收节支，提高经济效益 ; 正确处理各种财务关系 ; 协调内 外的各种经济关系，协调财务机构负责人的任职、离职，按照规定程序提出任免意 见，并报批后实施。