审计(2016)-第12章-货币资金的审计-课后作业...docxVIP

审计（2016）第十二章 货币资金的审计 课后作业 一、单项选择题 1. 以下各项中，货币资金审计涉及的凭证和会计记录的是（ ）。 A.应收账款账龄分析表 B销售发票 C现金盘点表 D.存货计价审计表 2. 下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（ ）。 应付账款明细账登记 固定资产明细账的登记 C销售费用总账登记 D.会计档案保管 3. 下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（ ）。 财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明 款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 4. 被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（ ）。 大额支付须办理支票 登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 5. 以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（ ）。 A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 C不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账, 严禁收款不入账 6. 注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触 现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（ ）认定确定为 重点审计领域。 A存在 B.完整性 C计价和分摊 D.权利和义务 7. 注册会计师对被审计单位库存现金进行细节测试的起点是（ ）。 监盘库存现金 核对库存现金日记账与总账金额是否相符 C财务专用章是否由专人保管 D.库存现金监盘表是否有出纳签名 8. 下列各项中，不属于银行存款的内部控制测试程序的是（ ）。 抽取并检查银行存款收款凭证 检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致 C抽取一定期间银行存款余额调节表，验证其是否按月正确编制并复核 D.获取或编制银行存款余额明细表，复核加计是否正确， 并与总账数和日记账合 计数核对是否相符 9. 如果注册会计师要证实被审计单位在临近 2015年12月31日签发的支票是否已 登记入账，最有效的审计程序是（ ）。 A.函证2015年12月31日的银行存款余额 B检查2015年12月31日的银行对账单 C检查2015年12月31日的银行存款余额调节表 D检查2015年12月的支票存根和银行存款日记账 10. 针对被审计单位银行账户的完整性认定， 注册会计师实施的下列审计程序中，可 能不能发现被审计单位存在账外账或资金体外循环的是（ ）。 了解报告期内被审计单位开户银行的数量及分布，与被审计单位实际经营的需 要进行比较，判断其合理性，关注是否存在越权开立银行账户的情形 获取被审计单位已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师的书面声明 C要求被审计单位出纳到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印 《已开立银 行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整 D.关注原始单据中被审计单位的收（付）款银行账户是否包含在注册会计师已获 取的开立银行账户清单内 11. 如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账由于未达账项 的原因导致余额不符，最有效的审计程序是（ ）。 A.重新测试相关的内部控制 B检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况 C检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况 D.检查该银行账户的银行存款余额调节表 12. N公司某银行账户的银行对账单余额为 585000元，在审查N公司编制的该账户 银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未