建筑业营改增要点培训.pptVIP

热点问答 1.营改增纳税申报期有何特别规定? 为确保营改增试点纳税人（以下简称试点纳税人）能够顺利完成首期申报，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。按季申报的纳税人，2016年5月15日前，需向原主管地税机关申报缴纳4月底以前的营业税，2016年7月15日前向主管国税机关申报缴纳5月、6月的增值税。 热点问答 2.什么情况下可以使用新系统中差额征税开票功能？ 答：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，可以使用新系统中差额征税开票功能。 热点问答 3.销售建筑服务、不动产和出租不动产时开票有什么特殊规定？ 答：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。 销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。 出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。 热点问答 4.一般纳税人适用简易办法计税的，能否开具增值税专用发票？ 答：除以下情形之外，按简易办法征税的都可以开具专票：