财务报告编制流程内部控制(标准模板).docx

财务报告模版（ 财务报告模版（向股东会、董事会） 页脚内容 页脚内容 PAGE # 财务报告编制流程内部控制 1、会计政策及会计估计变更 单位 名称 美亚光电技术股份有限公司 单位 编码 流程编 码 一级 流程 财务报告 二级 流程 会计记账凭 证和明细账、 总 分类账的编制与 本级流 程 会计政 策及会计估 计变更 主责 部门 董事会 协同 部门 财务部 主责岗 位 财务总 监 适用 范围 关联 制度 [011《会计政策及会计估计变更办法》 流程 简介 本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。 控制 目标 输出 文档 【011《会计政策及会计估计变更申请报告》 编制 审核 批准 版本 制定（修订原因） 发布 时间 编制部门 编制人  会计政策及会计估计变更流程 董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档   序号 步骤流程 责任部门/ 岗位 流程步骤描述 输出文档 开始 01 编制《会计政策及会计 估计变更申请报告》 财务经理 财务经理根据企业的会计 政策和会计估计变更的事项，编 制《会计事项变更申请》 《会计政 策及会计估计 变更申请报告》 02 审核 财务总监 财务总监对财务经理编制 的《会计事项变更申请》进行审 核，提出意见和建议 03 审议 审计委员 会 审计委员会对提交的申请 进行审议 04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行 审议 05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结 果对申请报告进行修改 06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请 报告进行审批 07 对会计政策及会计估计 变更进行处理 财务经理 根据批准后的申请报告进 行会计事项的处理 08 结束 风 险 编 号 风险描述 险 别 风 类 生 率 发 概 响 度 影 程 * 险 1等 级 风 控制编号 1 控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位 R 未制定会计政策 制 制订了《会 《会计 董事会 01 及会计估计变更的相 定会计 计政策及会计估 政 关制度，可能导致会计 政策及 计变更管理办 策及会 政策及会计估计变更 财 C 会计估 法》，明确了会计 计 缺乏规范操作指引，缺 务 1 5 低 01 计变更 政策及会计估计 估计变 乏明确的标准和程序， 管理的 变更的适用范 更 不利于会计工作的规 相关制 围、程序等。 管理办 范、有序开展。 度 法》 备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。 2、发生概率按从小到大分为 1? 5级, 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1? 5级。3、风险等级划分标准：高风险，风 险评分212分；中风险，6V风险评分＜12低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率X影响程度）。 单位 名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编 码 流程 编码 2、会计科目变更 人 、I 工、【口 口 才玄） 会计 科目变更流程 .科 一级董 ［事会 财务报告 审计委员会 财务总监级流 会财务经理证和 明细账、总分类账的 獅级文 档会计 流程 程 编制与审核 流程 目变更 主责 部门 董事会 协同部 门 财务部 主责 岗位 财务总 监 适用 范围 关联 制度 【01】《会计科目变更办法》 流程 简介 本流程旨在规范会计科目变更的管理。 控制 目标 输出 文档 【01】《会计科目变更申请报告》 编制 审核 批准 版本 制定（修订原因） 发布时 间 编制部门 编制 人   开始 01 编制《会计科目变更申 请报告》 财务经理 财务经理根据企业的会计 政策和会计估计变更的事项，编 制《会计科目变更申请》 《会计科 目变更申请报 告》 02 审核 财务总监 财务总监对财务经理编制 的《会计科目变更申请》进行审 核，提出意见和建议 03 审议 审计委员 会 审计委员会对提交的申请 进行审议 04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行 审议 05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结 果对申请报告进行修改 06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请 报告进行审批 07 对会计科目变更进行处 理 财务经理 根据批准后的申请报告进 行会计事项的处理 08 结束 风 险 编 号 风险描述 风 险 别 发 生 电 概 率 殳 影 响 既 程 度 险 王等 级 风 控 制 编 号 空 控 制点 控制措施 制度索 引 责任 部门/岗 位 R 01 未制定会计科 目变更的相关制 度，可能导致会计 科目变更缺之规范 操作指引，缺乏明 确的标准和程序， 不利于会计工作的 规范、有序开展。 财 务 才 ? 5 1 勺 C 氐 01 制 定会计 科目变 :更管理 的相关 制度 制订了 《会计科目变 更管理办法》， 明确了会计政 策及会计估计 变更的适用范 围