内部控制及其测试与评价.pptxVIP

第三章 内部控制及其测试与评价 ;第一节 内部控制的目标与要素;一、内部控制的目标;二、有关内控的一般考虑;3. 固有的限制;三、内部控制与审计的关系;（一）控制环境;（二）会计系统;（三）控制程序;2. 职责划分;3. 凭证与记录控制;4. 资产接触与记录使用;第二节 了解与记录内部控制;一、业务循环及其分类;一、业务循环及其分类;二、了解内控;（一）了解内控的程序;（五）控制风险的初步评价;三、记录内控的了解和对CR初步评价;第三节 内部控制测试 ;一、运用初步审计策略的步骤;二、控制测??的概念;2. 控制执行测试 着重查清三个问题：⑴这项控制是怎样应用的？ ⑵是否在年度中一贯应用？⑶有谁来应用？ 人们把这种控制执行的失效或不当，习惯称为“偏差”、“偶发事件”或“例外”，而不称为“错报”。 在实务中，并不是对所有的控制都加以测试，只对那些有助于防止或发现和纠正会计报表认定产生重大错、漏报的控制执行测试。;三、符合性测试的种类;2. 追加符合性测试;四、符合性测试的性质;五、符合性测试的范围;五、符合性测试的范围;六、符合性测试的时间;七、符合性测试中利用内审的工作;八、双重目的测试;第四节 内部控制评价;一、控制风险评价的概念;控制风险的评价;二、控制风险评价的过程;CPA在对某项认定的CR评价步骤;三、对控制风险再评价的记录;第五节 管理建议书;一、管理建议书的含义;二、管理建议书的内容;三、管理建议书与审计意见的区别;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:40:4718:40:4718:408/1/2020 6:40:47 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:40:4718:40Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:40:4718:40:4718:40Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:40:4718:40:47August 01, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。01 八月 20206:40:47 下午18:40:47八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 206:40 下午八月-2018:40August 01, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/1 18:40:4718:40:4701 August 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:40:47 下午6:40 下午18:40:47八月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。8/1/2020 6:40:47 PM18:40:4701-八月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。8/1/2020 6:40 PM8/1/2020 6:40 PM八月-20八月-20