国有企业改制律师尽职调查.docx

PAGE PAGE # / 6 国有企业改制律师尽职调查 ?在国有企业改制过程中，律师依据改制企业的改制、产权交易等计划，通过对相关资料、文件、 信息以及其他事实情况的收集，从法律或规范性政策文件的角度进行调查、研究、分析和判断。 ?尽职调查基本原则 ▲独立性原则：独立于委托人意志，独立于审计、评估等其他中介机构。 ▲审慎原则：对任何资料、信息以及相关人员所作出的口头陈述而发现的任何问题，律师均应持审 慎的怀疑态度，作更深入地了解和探究 ▲专业性原则：在整体调查工作中充分体现从法律角度的核查和判断。律师在调查中关注的重点始 终是法律状况，判断的是法律风险，律师应当从法律角度作出专业的判断。 ?尽职调查清单，要求被调查对象在合理或约定时间内依据清单，以律师所知晓的形式提供真实、 完整、齐备的资料原件或与原件审核一致的复印件。 ?尽职调查核查要点 ▲ 对“设立、沿革和变更情况 ”的核查，包括但不限于下列文件（必要时需要辅之以企业工商登记 的查询资料）： ?改制企业的营业执照； ?改制企业历次变更的章程及目前有效的章程； ?与改制企业设立相关的政府有权部门的批文； ?与业务经营相关的批准、许可或授权； ?企业取得的资格认定证书，如业务经营许可证等； ?企业变更登记事项的申请与批准文件； ?企业成立时及成立之后历次验资报告及审计、评估报告； ?股东会、董事会的会议记录和决议； ?企业分支机构和企业对外投资证明； ?税务登记证以及有关税收优惠情况说明及批文; ?外汇登记证； ?海关登记证明； ?企业已经取得的优惠待遇的相关证明文件； ?其他相关证明文件。 ▲对“基本运营结构 ”的核查，包括但不限于下列文件： ?企业目前的股本结构或出资人出资情况的说明； ?有关企业目前的管理结构、薪酬体系的文件； ?有关企业内部管理制度与风险控制制度的文件。 对“股权情况 ”的核查，包括但不限于下列相关文件： ?有关企业的股权结构及其演变过程的证明文件； ?股权有无质押或其他形式权利行使障碍的证明文件； ?有关股东出资方式、出资金额的证明文件； ?股东以非货币财产出资的财产权属证明文件及权属变更登记文件。 对“有形资产情况 ”的核查，包括但不限于下列文件： ?企业及其附属机构房屋产权及重要设备的清单； ?企业及其附属机构有关房屋及重要设备租赁的文件； ?企业及其附属机构有关海关免税的机械设备 （车辆）的证明文件 （如有）； ?企业其他有形资产的清单及权属证明文件。 ▲对“土地使用权及其他无形资产情况 ”的核查，包括但不限于下列文件： ?企业及其附属机构对各项软件、产品等无形资产所拥有的知识产权清单，包括专利、商标、版权 及其他知识产权； ?所有与知识产权有关的注册登记证明及协议； ?企业及其附属机构土地使用权证、租赁土地的协议； ?企业及其附属机构签署的重大知识产权或专有技术相关协议。 ▲对改制企业所签署或者有关联关系的 “重大合同情况 ”的核查，包括但不限于下列文件： ?任何与企业及其附属机构股权有关的合同； ?任何在企业及其附属机构的动产或不动产设定的所有抵押、质押、留置权等担保权益或其它权益 限制相关的合同； ?企业及其关联机构的兼并、分立、合并、歇业、清算、破产的相关合同； ?企业及其附属机构签署的所有重要服务协议； ?企业及其附属机构签署的所有重要许可协议、特许安排及附有条件的买卖合同； ?企业及其附属机构签署的所有重要能源与原材料或必需品等供应合同； ?企业及其附属机构签署的所有重大保险合同； ?企业及其附属机构改制前签署的任何与合并、联合、重组、收购或出售有关的重要文件； ?企业及其附属机构与主要客户签订的其他与其经营有重大影响的合同； ?其他重要合同，如联营合同、征用土地合同、大额贷款或拆借合同、重大承包经营、租赁经营合 同或投资参 / 控股及利润共享的合同或协议等等。 ▲对改制企业 “重大债权债务 ”的核查，包括但不限于下列文件： ?有关公司应收款、其他应收款的真实及权利的完整； ?应付款项是否与业务相关，有无异常负债； ?有无或有事项及或有负债； ?有无因债权债务事项而可能引发的纠纷。 ▲对涉及的 “重大法律纠纷、行政处罚等情况 ”的核查，包括但不限于下列相关文件： ?企业未了结的诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求及政府部门之调查或质询的详细情况； ?企业违反或被告知违反卫生、防火、建筑、规划、安全等方面之法律、法规、通知或诉讼的情况； ?企业所知晓的将来可能使之涉及诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求、政府部门的调查或质询的事 实。 ▲ 对改制企业 “人员基本情况 ”的核查，包括但不限于下列相关文件： ?企业高级管理人员的基本情况; ?企业和职工签订的劳动合同样本； ?企业工会组织的情况和与工会签订的集体劳动合同或协议； ?企业职工