XX公司财务管理制度说课讲解.pdf

资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除 XX有限公司会计制度 第一章 总则 为规范会计工作，发挥会计部门在公司日常经营管理中的核算、监督、反 映作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计 准则》和本公司经营管理特点制定本制度。 第一条 公司会计工作由总经理进行总体领导和主管财务的副总经理直接 领导，由财务部完成主要的会计核算、出纳工作。 第二条 公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按 权责发生制的原则确认 ; 采用借贷记帐法进行会计核算。 第三条 公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。 第二章 会计人员管理规定 第四条 会计人员的主要工作是： ( 一) 按照会计制度的规定记帐、查帐、报帐，做到手续完备，数字准确， ( 二) 根据公司的经营特点和管理的需要， 设置会计科目、 帐户和会计报表。 ( 三 ) 按照经济效益核算原则和资产保全的原则， 定期检查、分析公司财务、 成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公 司决策层提出合理化建议， 当好公司参谋 ; 保证公司财产安全， 减少经营风险， ( 四) 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 第五条 会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。 word 可编辑 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除 第六条 会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，据实对经济 活动予以反映、监督。 第七条 会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的 原始凭证编制记帐凭证，会计员、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第八条 会计人员应当定期会同其他部门定期进行财产清查，保证帐簿记 录与实物、款项相符，对财产金额在 5000 元以上，流动性大且容易毁损的财 产要进行不定期抽查。 第九条 会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理。会计报表 每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计员和财务部经理签名或盖章。 第十条 会计人员对不真实、 不合法的原始凭证， 不予受理 ; 对记载不准确、 不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充，并及时向直接上级报告。 第十一条 会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向直接上 级书面报告，并请求查明原因，作出处理。 第十二条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和 债务帐目的登记工作。 第十三条 会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办 理交接手续时，由直接上级负责监交。 第三章 会计核算基础工作规定 第十四条 公司会计科目、帐户的设置和运用按《企业会计制度》、《企 业会计准则》执行，并接合本公司经营管理特点制定，一经制定，不得任意 更改或自行设置，如因业务需要新增科目时，须报主管财务副总经理批准。 word 可编辑 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除 会计科目和帐户的设置，会计报表的设置同《企业会计制度》中的会计报表 设置。 第十五条 以记帐凭证作为记帐依据。 第十六条 会计核算以财务软件为核算工具，以财务软件所设置的流程为 核算程序； ( 一) 根据内部控制制度，系统管理员按岗位分配管理或操作权限； ( 二) 各岗位按分配的操作权限对财务软件中的相应模块进行操作和管理， 不得盗用其他岗位的用户名和密码； ( 三 ) 各岗位根据审核后的原始凭证输入电脑，并打印记帐凭证； ( 四) 由系统管理员对记帐凭证进行审核，对错误的记帐凭证不作审核标 记，由相应岗位的录入人员及时更正； ( 五) 根据审核后的记帐凭证过帐； ( 六) 各岗位可查询财务软件自动生成明细帐、记帐凭证汇总表、科目余额 表、项目核算表、会计报表和财务软件提供的其他帐表，对各自岗位的会计 业务进