建立财务核算体系.doc

建立财务核算体系建议 资产盘点（统一时间点） 材料、半成品、成品盘点明确数量，按市价进行估价 清点固定资产数量，代账会计有账面成本的按账面成本，没有的估价，小额资产账面没有的建议不入账 应收、应付、个人借款列清单请有关部门人员核对后确认 以上数据确认后，建立初步账务 账务建立后，要形成账务核算体系。财务核算基础数据都来源于各业务流程，在原业务流程基础上，可能还要完善一些必要流程，以下各主要流程建议，仅供参考： 采购 根据生产任务或订单，结合库存状况，形成物资需求计划，传递给采购部门，采购部门下达订单给供应商，供应商送货到场后，由仓库验收数量、质检部门检验质量后，仓库办理“采购入库单”，采购人员凭供应商发票、“采购入库单”、质量验收单（必要时）交到财务，财务据此编制凭证并记入账簿。 付款时，由业务员填写“请款单”，相关人员审核审批后，交财务据此付款并记账。 生产 各生产环节要按日登记材料消耗、成品完工台账，月底汇总生成各车间（工段）产量完工月报表和材料领用存月报表，完工入库产品要填写“产品入库单”，由仓库验收认可 另，核算成本还需各产品标准消耗定额，各产品生产工时等基础资料，这也需要各车间做好统计 销售 业务员发货申请，开票员据此开票，一联财务记账，一联仓库发货记账，一联随货 收款财务及时记账，货款要求汇公司账户，尽量避免业务人员收现金，如收现金要及时交财务入账 仓库 收货及时记账，发货必须根据生产部门开具的“领料单”发货，领料单填写要规范、齐全（品名、规格型号、数量、用途等），按月与财务、车间核对收入、发出数字，按月进行实物盘存，报送月度货物收发结存表，半成品、产成品也是如此 5、报销 各环节发生的经营管理费用支出，要尽量取得正规的税务发票，审核审批后到出纳处办理报销、付款，出纳办理完毕后要编制凭证并记账，月底及时与银行对账单进行对账，尽量不要保留大额现金 以上是我想到的一些主要业务流程，有的现在做了，有的可能没有做，这可能会改变到员工的平时习惯做法，推进会有一些阻力，这需要吴总你下决心 2015.1.3