城镇土地使用税法和耕地占用税法(1).pdfVIP

税法（ 2019 ）考试辅导 第九章 + 城镇土地使用税法和耕地占用税法 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 目录 本章考情分析 本章教材变化 本章考点精讲 本章重点总结 本章考情分析 本章是税法考试的非重点章，主要考查客观题，个别年份与企业所得税结合出现在综合题中。 【考试难度】易 【考试分值】 3 分 【考试题型】单选题、多选题 本章教材变化 1. 新增 “自2018 年 10 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、 关闭的企 业，自停产停业 次月 起，免征城镇土地使用税。企业享受免税政策的期限累计 不得超过两年 ”的规定。 2. 新增“自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对 国家级、省级 科技企业孵化器、大学科技园和国家 备案 众创空间 自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的土地，免征城镇土地使用税”的规定。 3. 新增“到 2019 年 12 月 31 日止（含当日），对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土 地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税”的规定。 4. 根据 2018 年 12 月 29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过的 《中华人民共和国耕地 占用税法》对耕地占用税法的内容进行了调整。 本章考点精讲 一、城镇土地使用税法 （一）纳税义务人、征税范围（★） 1. 纳税义务人 （1）拥有土地 使用权 的单位和个人。 （2 ）拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的 实际使用人和代管人 为纳税人。 （3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其 实际使用人 为纳税人。 （4 ）土地使用权共有的， 共有各方 都是纳税人，由共有各方分别纳税。（★） （5）承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织 承租土地的单位和个人 为纳税人。（★） 【例题·单选题】某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑面积 10000 平方米（该公司与政府机关占用比例为 4 ：1），城镇土地使用税年税额 5 元/ 平方米。 该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.0 B.2000 C.8000 D.10000 【答案】C 【解析】该公司应纳城镇土地使用税 =2000 ÷5×4 ×5=8000 （元）。 2. 征税范围—— 城市、县城、建制镇和工矿区 内的国家所有和集体所有的土地。 原创不易，侵权必究 第 1页 税法（ 2019 ）考试辅导 第九章 + 城镇土地使用税法和耕地占用税法 【提示】城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区， 不包括农村 。 【例题·多选题】下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 A. 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业 B. 拥有土地使用权的单位和个人 C. 土地使用权未确定的实际使用土地的单位