投行业务等风险点总结.pdf

一、 债务融资工具承销业务的风险点以及检查方法： 1、 立项环节： 首先必须检查银行是否有制度对此项业务进行指引， 在有制度指引的前提下对客户的挑 选以及准入条件是否严格执行， 在挑选的过程中， 是否有按照制度指引的内容取得资料， 如： 信用评级报告、 财务状况的报告。核对企业的类型，是否与准入条件相符。 此外检查是否有 对发行人进行尽职调查。 2、承销环节： （1）通过结合传统信贷业务进行操作的风险：投资银行可能会在债券承销的审批期间内提 供企业短期的贷款， 此类业务就是结合传统信贷业务进行操作的债务融资工具， 必须有严格 的信贷审批和贷后管理， 审计需要调阅其信贷审批以及贷后管理的相关档案并且根据信贷的 相关制度检查其执行的情况。 （2 ）被动投资的相关风险：债券承销业务采用包销或余额包销形式的，特别是信用评级较 低的单位， 对于此类业务， 银行在无法完全分销的情况下必须被动投资持有债券， 增加自身 的成本以及风险。 在审计过程中调阅银行包销业务的方案等档案资料， 检查承销的方案中本 身是否已经直接或间接的存在风险， 如债券承销方案中是否能够引导发行人接受市场化定价 使得债券能够吸引更多的投资者购买， 是否制定明确的分销计划， 还应调阅包销后的业务档 案，包销的债券是否纳入统一的授信管理， 如果纳入统一的授信管理应根据授信业务的相关 制度检查其审批和贷后管理的执行情况。 3、后续管理环节 银行应该对企业的重大交易以及财务状况进行跟踪检查防范法律以及合规性风险。 审计 中应该调阅银行对企业财务状况的后续检查记录以及重大交易等事项的披露情况， 根据资料 判断银行是否实时走访企业了解其真实的交易背景， 并检查对于所做的记录是否与取得的资 料一致。 4、合规性检查： 合规性检查应贯穿所有上述环节， 取得债务融资工具承销业务的操作规范， 根据操作规范检查立项的操作是否按照制度的规定进行操作， 立项的审批到承销方式的确定 以及发债后的后续管理是否都取得相应的资料， 对于纳入统一授信管理的业务必须按照授信 业务的制度执行，取得其授信过程的资料检查授信过程是否严格按照制度执行。 二、理财业务的风险点以及检查方法： 1、业务层面的风险： （1）向客户销售的理财人员需要具备银监会规定的相关资质，根据银监会文件检查销售人 员是否具备监管部门要求的资质， 其次检查银行的个人理财制度， 其个人是否具备银行本身 的理财资格或其他要求。 （2 ）银行向客户推荐理财产品时， 应评估客户的风险承受能力， 将适合的产品提供给客户。 销售理财产品需要遵循风险匹配原则， 即客户只能认购风险评级等于或低于自身风险承受能 力的理财产品。 审计中应取得银行对个人进行风险能力评估的相关记录， 首先检查银行的信 用风险评估报告是否包含检查客户的财务状况、 投资经验、 投资目的、 收益预期、 风险偏好、 流动性要求、 以及风险损失程度等因素， 其次如果没有纸质的档案资料， 在系统内检查个人 购买的理财产品是否遵循风险匹配原则。 三、财务顾问类业务的风险点以及检查方法 1、业务层面的风险： 投资银行在接受客户的委托提供财务顾问业务时， 由于信息存在偏差而为客户提供错误的市 场预测和不合适的投资管理建议，一旦客户相信这一市场预测或者采纳了这一投资管理建 议，就有可能面临着投资损失和经营失败。