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- 2020-09-25 发布于天津
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内部审计岗工作流程每月前编制出调节表并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账一资产审计货币资金审计审计目标证实货币资金余额的存在性完整性收付业务的合法性内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根抽验资金收付款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检查不相容职务划分情况检查货币资金收付凭证管理评价货币资金内部控制系统实质性审查库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存要求出纳员将全部凭证入账结出当日现金日记账余额填写现金出
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、内部审计岗工作流程
5、每月 18 前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账
一）资产审计
1、货币资金审计
1）审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
2）内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——查验签发支票登记簿与签发支票存根——抽验资金收付款 凭证——核实收入货币资金收款收据——检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表
检查不相容职务划分情况 检查货币资金收付凭证管理 评价货币资金内部控制系统。
3）实质性审查
库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存， 要求出纳员将全部凭证入账， 结出
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