2020年新版县债务办内控规程.docx

*县财政局政府债务管理办公室内部控制 操作规程 债务办 2016 年 8 月 目录 第一部分 工作职责和工作任务 第二部分 主要业务内部控制操作规程 一、地方政府债券申报发行内控操作规程 二、地方政府债券分配使用管理内控操作规程 三、政府性债务风险预警管理业务内控操作规程 第一部分 工作职责和工作任务 一、 工作职责 （一）牵头负责全县政府性债务管理总体工作，制定全县 政府性债务管理的政策措施，建立政府性债务管理工作机制； （二）承担地方政府债券发行申报及债券资金分配使用管 理工作； （三）梳理统计全县政府性债务有关数据，评估、预警和 监控政府债务风险状况； （四）指导债务单位政府性债务管理工作； （五）局党组交办的其他事项。 二、工作任务 （一）贯彻执行国家债务管理政策情况，制定、修改和完 善政府债务管理的规章制度，制定全县政府性债务管理的政策 措施，建立健全全县政府性债务管理工作机制。 （二）切实做好地方政府债券发行申报工作，积极组织相 关债务单位填报债券资金需求，积极对接省厅争取债券额度。 （三）负责地方政府债券资金分配使用管理工作，根据省 厅代发政府债券情况，拟定债券资金分配方案报县政府审定， 及时拨付资金到相关债务单位。 （四）加强政府债务限额管理，确保全县政府债务余额不 突破省政府下达的政府债务限额。 （五）建立地方政府性债务风险预警机制，定期评估我县 债务风险状况，进行风险预警或提示，制定应急处置预案，积 极采取措施，加大偿债力度，逐步降低风险。 第二部分 主要业务内部控制操作规程 为进一步规范地方政府性债务管理，切实防范债务风险， 根据新《预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的 意见》（国发〔 2014 〕43 号）、《安徽省人民政府关于加强地 方政府性债务管理的实施意见》（皖政〔 2015 〕 25 号）和《 市人民政府关于进一步加强地方政府性债务管理的实施意见》 （*府〔 2015 〕27 号）、《 *市财政局关于印发 *市地方政府债 券资金使用管理暂行办法》的通知（ * 债办〔 2015 〕521 号）、 《*县人民政府关于加强地方政府性债务管理的实施意见》（ 政〔2016〕65号）等有关规定，结合债务办管理职能，制定政 府债券申报发行、政府债券分配使用管理、及政府性债务风险 预警管理业务操作规程。 一、地方政府债券申报发行工作管理 （一） 流程描述。 1、 下发年度置换债券和新增债券需求填报通知 2、 梳理根据各债务单位梳理年内到期政府债务本金情况及 年度新增项目建设需求，形成政府债券申报表经局领导审签后， 报省财政厅债务办。 3、 根据省厅下达债券分配额度，积极对接政府债券发行工 作。 （二） 主要风险点。 表1组织地方政府债券发行申报风险类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程 风险 1?未及时转发地方政府债券发行相关文件 一般 债务办 2.未及时组织地方政府债券发行填报工作。 一般 债务办 3.政府债券发行填报项目不准确。 一般 债务办 （三）防控控制 （1）及时转发省财政厅地方政府债券发行相关文件，第一 时间传达省财政厅有关会议及文件精神 （2）按规定程序及时做好地方政府债券发行填报工作。严 格按照省财政厅有关文件规定，及时组织债务单位准确填报政 府债券发行对应政府债务项目情况，并做好项目核对确认。 （四）业务流程图。 、地方政府债券分配债券需求填报通知 、地方政府债券分配 债券需求填报通知 （一）工作流程 1、局债务办接到财政厅下达代发政府求券文件后，及时提 出初步分配 1、 2、根据省财政厅下达我县本级有关置换债券资金额度，结合上报拟置换债务方案，提出置换债券资金拟分配方案，报局积极对接政府债券发行工作领导审批同意后，报县政府审批。待县政府同意并批复后，及 时将债券资金拨付债权单位 3 .督促各相关债务单位及时签定置换债务债权债务解除协 议。 （二）主要风险点 表2政府债券资金分配使用风险类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程 风险 1违规使用政府债务资金。 一般 债务办、国库 科 2.未准确核实政府债券置换存量债务到期情 况 一般 债务办 3.政府置换债券偿还存量债务未直接支付到 债权人 一般 债务办、国库 科 廉政风险 在政府置换债券资金分配过程中有失公允 重大 个人 外部风险 债务单位提供政府债务到期情况的虚假信 息。 一般 外部 （二）防控措施 （1） 严格控制地方政府债券资金用途。政府置换债券须用 于偿还存量政府债务，不得用于付息，也不得用于经常性支出 和上新项目。 （2） 准确核实政府债券置换存量债务项目情况。与政府债 务债权人、债务人及有关主管部门做好三方确认，共同签订偿 债协议，明确还款时间、还款金额及相关责任等。 （3）制定政府债券资