货币资金管理制度及流程[共29页].pdfVIP

货币资金内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资 金的使用效益，特制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和 其他货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其他货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条 本制度所要实现的控制 目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规 定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。 第二章 岗位职责及授权批准 第四条 货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同 一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的