【财务管理内部审计 】审计报告的具体要求.pdfVIP

{财务管理内部审计}审计 报告的具体要求 相关核查报告，报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间 不得超过三个月。 (一) 规范申请资质的单位报送的审计报告。 申请单位报送的审计报告主要有两种：一是常规的对会计报表 的合法性和公允性发表意见的审计报告，一是为本次申请资质出具的 专项审计报告。 如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告，要求申请单 位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资 产审核、近三年收入审核、主要设备机具的实物核实和资产核实状况、 经营场所实地资产核实报告，如果申请承试类的还应有实验场、户内 试验厅的实地资产核查报告，并明确发表审核意见。 如果申请单位报送的是为本次申请资质出具的专项审计报告， 申请单位可以将与其拟申请资质相适应的核查报告在一份审计报告 中反映。 要求中介机构出具审计报告时应发表明确的审核意见，贵阳电 监办资质审核小组对报送的审计报告认为有模糊意见的，可以要求出 具报告的中介机构作出解释。 (二) 规范专项审计报告的文本格式 1、 承装 、承修类专项审计报告（见附件一） 2、 承试类专项审计报告（见附件二） 附件一： 专项核查报告 ABC 有限公司： 我们核查了后附的 ABC 有限公司（以下简称 ABC 公司）20XX 年 XX 月 XX 日的净资产明细表、主要设备及机具表、经营场所实地 资产表（以及 2002、2003 和 2004 年度承装或承修类工程收入审核 表，适用于申请一、二、三级资质）。这些报表的编制是 ABC 公司管 理当局的责任，我们的责任是在实施核查工作的基础上对这些报表发 表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会 令第六号 《承装（修 、试）电力设施许可证管理办法》、《关于印发 〈承装（修 、试）电力设施许可证业务办理说明〉等三个文件的通知》 （资质办[2005]2 号）及贵阳电监办颁发的 《承装（修 、试）电力设 施许可证管理办法实施细则》的规定计划和实施核查工作，以合理确 信上述报表是否不存在重大错报。核查工作包括在抽查的基础上检查 支持上述报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制上述报表时采 用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价上述报表的整体反映。 我们相信，我们的核查工作为发表意见提供了合理的基础。 经核查，我们合理地确定 ABC 公司： 1、20XX 年 XX 月 XX 日的净资产为*****元；（并明确股东是否有往 来帐款） 2、20XX 年 XX 月 XX 日的主要设备及机具原值为*****元，净值为***** 元，均为自有的（或根据 《XXXX 设备租赁合同》，列明租赁设备的种 类和数量、租赁期限，本年度应付租金*****元，截至 20XX 年 XX 月 XX 日已付租金*****元。）； 2 3、20XX 年 XX 月 XX 日的经营场所为XXm ,产权自有，实地资产原 值为*****元，净值为*****元；（或 20XX 年 XX 月 XX 日的经营场所 2 为 XXm ,系租赁经营，年应付租金为*****元，其中已支付租金为***** 元；） 4、20X2、20X3 和 20X4 年度承装类工程收入分别为***元、***元、*** 元。 （不适用于四、五级资质） 附送：（包括但不限于） 1、20XX 年 XX 月 XX 日的净资产明细表（见附表一） 2、20XX 年 XX 月 XX 日主要设备机具资产状况实物核查及资 产财务状况表（见附表二或附表三） 3、主要设备机具发票复印件（租赁的，附送租赁合同及租赁设 备的明细） 4、20XX 年 XX 月 XX 日的自有经营场所实地资产核查表（或 20XX 年 XX 月 XX 日的租赁经营场所实地资产核查表）（见附表四或 附表五） 5、经营场所使用证明复印件（产权证明或租赁合同） 6、2002、2003 和 2004 年度承装类工程收入明细表（不适用 于四、五级资质）（见附表六） 7、规定