独立核算分公司与非独立分公司账务处理.docxVIP

.. 分公司的账务处理 分公司不是独立法人，其账务可以不单独核算，而并入总部处理，分公司作为内部核算单位，只做 往来账 。可设置 “内部往来”的会计科目，处理内部往来款。 例如，收入 分公司会计处理： 借：库存现金 等 贷：内部往来—收入 上交总部收入款时 借：内部往来—收入 贷：库存现金 等 总部会计处理： 借：内部往来—收入 贷：主营业务收入 收到分公司上交款时 借：库存现金 等 贷：内部往来—收入 如果分公司不独立核算，其装修费等直接由总部进项会计处理，分公司不作处理，把相关单据交总部。分公司的支出 借：内部往来—支出 贷：库存现金 等 收到总部拨款 借：库存现金 等 贷：内部往来—支出 固定资产也一样，分公司不作处理，只登记固定资产卡片或登记内部台账。 可以在“内部往来—收入”或“内部往来—支出”下面再设置三级明细科目。 非独立分公司， 且在开办期间， 工资由总公司代发， 保险和住房公积金由总公司代扣， 以后分公司有了收入再归还。 账务处理： 一、工资发放账务处理 总公司： 发放工资时：借：其他应收款——分公司 贷：其他应付款 -——各项保险 应交税金——个税 现金 分公司 . .. 1，收到总公司资金时 借：现金 or 银行存款 贷：其他应付款——总公司 2，发放工资时 借：长期待摊费用——开办费 贷：其他应付款——总公司（和总公司数字一致） 缴纳保险时： 借：长期待摊费