小企业会计做帐简易操作流程.pdf

. 小企业会计做帐简易操作流程 财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软 件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应 该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余 一切由计算机完成： 凭证 -汇总 - 明细账 -总账 -各种报表等。 首 先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4 、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账， 直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发 生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直 接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五 天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果 业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容： 1、每个 月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记 账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在 ;. . 做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月 末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算 不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的 企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借 管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定 资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金 及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建 税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分 录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收 入 （投资收益，其他业务收入等） 贷本年利润。 第二个分录： 借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业 务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得 税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税 =贷方差额 * 所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交 税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和 利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整 后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得 税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所 得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法 时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不 ;. . 相等的）。 4 、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款， 应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所 有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积） 科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数 额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目 （如管理费用，主营业务成本， 投资收益， 主营业务附加等） 的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税 所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有 具体的数字） 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析 情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每 月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达 款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开 出的发票当月入账。每月分析往来的