财务指标计算公式.pptxVIP

应收账款回款率=当年回款总额（现金回款+票据回款，不含抵 账额）/当年含税收入总额*100% 年复合增长率（年均增长率，CAGR）=现有价值/基础价值*（1/ 年数）-1 应付账款周转天数=期末应付账款余额/营业成本*360 天 现金比率=（现金+银行存款+交易性金融资产）/流动负债（按 照黄金分割率，0.618 的比率较为合适） 营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1+ 预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数－ 应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额 预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额 流动资金周转率=主营业务收入/平均流动资金余额 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 流动比率=流动资产÷流动负债 （1 的比率相对合适） 速动比率=速动资产÷流动负债 （2 的比率相对合适） 现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债× 100% （二）长期偿债能力指标;资产负债率=负债总额÷资产总额（一般高于 70%就处理危险 状态，需要考虑降低负债或者股东注资的问题） 产权比率=负债总额÷所有者权益 二.营运能力指标 (一)人力资源营运能力指标 劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数 (