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（企业管理咨询）齐齐哈 尔北兴特殊钢有限责任公 司咨询报告北兴特钢有限 公司财务控 第一章财务战略与财务控制 一、财务战略及其特征 财务战略是从财务的角度对涉及经营的所有事项提出的长期规划。财务战略 并非财务部门独立提出的一种战略规划，而是整体上的财务观，它是经营战略的 重要组成部分，同生产战略、营销战略等一起共同形成经营战略的支持系统，是 经营战略的执行战略。其特征是： (一) 财务战略对经营战略的支持在不同时期有不同的支持力度与作用方 式，财务战略必须随着经营风险的变动而进行互逆性调整。如在经营风险较大时， 要保持相对较低的负债率，以降低财务风险。 (二) 财务战略必须保持动态调整。 二、财务战略的类型 (一) 快速扩张型财务战略。由于其目的是实现资产规模的快速扩张，需要 将绝大部分乃至全部利润留存，同时更多地利用外部负债，弥补内部积累相对于 扩张需要的不足。但随着资产规模的快速扩张，收益的增长相对于资产的增长具 有一定的滞后，资产收益率在一个较长时期内表现为相对较低的水平，因此需要 加强投资管理和筹资管理，强化其风险控制。 (二) 防御收缩型财务战略。由于其目的是预防财务危机，通过生存求发展， 所以首要任务是尽可能减少现金流出和尽可能增加现金流入，其投资应当谨慎。 (三) 稳健发展型财务战略。由于其目的是实现财务绩效的稳定增长和资产 规模的平稳扩张，因此需要尽可能优化现有资源的配置，提高现有资源的使用效 率及效益，将利润积累作为实现资产规模扩张的基本资金来源。为防止过重的利 息负担，对外负债应十分谨慎，投资金额和投资速度将与公司内部积累密切相关。 三、北兴特钢财务战略的选择 (一) 稳健发展型财务战略是行业特点的要求 特钢行业是一个相对成熟的行业，市场相对稳定，需求波动较小，市场竞争 相对均衡，需要公司采取稳健发展型财务战略。 (二) 稳健发展型财务战略是公司发展战略要求 (三) 稳健发展型财务战略是北兴特钢的现实选择 北兴特钢资产负债率较高，债权性资本比例大，筹资成本较高，为控制公司 财务费用，尽快实现盈利以满足利益相关者的期望，稳健发展型财务战略是北兴 特钢的现实选择。 四、稳健发展型财务战略的基本要求 (一) 根据自身经营状况确定最佳发展速度，不急于冒进； (二) 在财务上追求稳健，控制负债额度与负债比率，正确处理内部积累与 利润分配之间的关系； (三) 慎重确定拟进入领域的财务要求与标准，如投资报酬率“底线”； (四) 慎重进入与核心业务并不相关的领域； (五) 根据规模发展与市场变化，对组织结构适当调整，不进行大的组织变 革，以保持管理的连续性； (六) 实行集权为特征的财务管理模式。 第二章公司财务控制体系的目标及原则 一、建立公司财务控制体系应达到的基本目标 (一) 建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制 和监督机制，确保经营管理目标的实现； (二) 建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的 健康运行； (三) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为， 保护财产的安全完整； (四) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 二 、建立公司财务控制体系应遵循的基本原则 (一) 符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行， 任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力； (二) 保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相 容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； (三) 关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落 实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； (四) 成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应 大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既 定控制前提下，使控制成本最小。 第三章公