2019税务师考试税法二习题及答案六[参照].pdfVIP

2019 税务师考试税法二习题及答案六 2019 税务师考试税法二习题及答案 1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是。 A. 因自然灾害导致无法收回的应收账款 B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款 C.债务人 2 年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款 D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款 2.某个人独资企业 2015 年自行核算的生产经营费用 50 万元，该企业的生产经营费用与其 家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为元。 A.0 B.2543.5 C.30 D.35 3.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是。 A. 企业缴纳的行政性收费 B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金 C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费 D.企业计提的坏账准备金 4.2015 年某农业公司占用土地面积为 30 万平方米。属三等地段， 其中种植用地 15 万平方 米，生活区占地 0.5 万平方米，湖泊占地 1 万平方米。公司所在地的三等地段年税额 3 元/ 平方米，该公司 2015 年应缴纳的城镇土地使用税万元。 A.42 B.45 C.50 D.43.5 5. 中国公民刘某， 2015 年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导， 甲公司向刘某支付工 1 / 9 资 2000 元/月，乙公司向刘某支付工资 6500 元/ 月。刘某每月应缴纳个人所得税元。 A.195 B.295 C.445 D.290 6.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税 务机关是。 A. 房地产坐落地的上一级税务机关 B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关 2019 税务师考试税法二习题及答案 1、2010 年 1 月某上市公司员工周某以 1 元/股的价格持有该公司的限制性股票 5 万股，该 股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为 4 元/股，2011 年 12 月解禁股票 3 万股，解 禁当日收盘价 7 元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为元。 A.135000 B.147000 C.180000 D.286000 答案： A 2、2010 年 2 月宋某被授予本公司股票期权，施权价 1 元/ 股，股票 3 万股。 2012 年 3 月 份行权 ,股票当日收盘价 7 元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税元。 A.20460 B.22440 C.26400 D.32940 答案： D 3、2012年 4 月田某作为人才被引入某公司， 该公司将购置价 800000 元的一套住房以 500000 元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税元。 2 / 9 A.21500 B.37500 C.52440 D.73995 答案： D 4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止 2011 年 12 月在中国境内居 住满四年。12 月 3 日杰克离境述职， 12 月 12 日返回。12 月份中国境内机构支付工资 30000 元，境外总公司支付工资折合人民币 10000 元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协 定， 2011 年 12 月杰克应缴纳个人所得税元。 A.6320.55 B.7266.72 C.7199.44 D.7374.38 答案： A 5、2011 年 8 月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值 100 万元，方某缴纳了 相关税费 5 万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税万元。 A.9.5 B.10