(财务内部管控)不断改进遵循性缺陷确保内部控制持续有效.pdfVIP

不 断 改 进 遵 循 性 缺 陷 确 保 内 部 控 制 持 续 有 效 内部控制缺陷包括遵循性缺陷、完善性缺陷、合理性缺 陷三种类型。所谓遵循性就是遵从、依照、不违背。从天津 审计分部对我行下辖 6 个二级分行 2009 年内部控制审计评 价来看，遵循性缺陷占比达到 94% 。这并不是说检查发现的 违规问题绝对量多高，而是相对反映出如果发现 10 个违规 问题，至少有 9 个是由于没有严格执行和落实现有规章制度 造成的。这在一定程度上表明我们的执行力还不强，在银行 制度体系越发完善的情况下，不断改进遵循性缺陷，加强全 员执行力建设，是消除案件风险隐患的重点工作之一，我们 应该高度重视。 从多年案防工作实践中我感到，随着经济金融不断发 展，银行业务规模越来越大，经营产品越来越多，再加之内 外部犯罪手段兼具老调重谈和花样翻新等特点，我们面临的 风险点和风险种类也越来越多。以一、二级分行现有的内部 控制水平和能力，全面识别和把控这些风险还任重道远 。但 路在脚下，我们必须持续不断地对内部控制进行评估并查找 缺陷，实现内部控制的持续改进，才能 从根本上杜绝大案要 案的发生。 正是基于以上认识，为深入推进 “八大突出案件风险 ”专 项治理和深化内控和案防制度执行年活动，研究探讨有效措 施，进一步提高内部控制能力，确保案件防控目标的实现， 今年以来我带领公司、个金、结算、风险、监察等部门相关 人员，深入 6 个支行开展了专题调研， 与支行领导班子成 员一同进行了研究， 与 156 名 部门负 责人和基层员工代表 进行了座谈，对 133 名一线操作岗位员工进行了问卷调查， 就如何进一步改进和完善内部控制缺陷进行了一些初步探 讨。 一、遵循性缺陷的突出表现 近年来，我行已基本建立了渗透到各项业务流程和各个 操作环节的内部控制制度，但屡查屡犯问题并没有根治。日 常工作特别是本次调研中进一步了解到，部分员工在学习、 理解、执行制度规定过程中仍存在一些问题，导致处理业务 时无法避免这样或那样的违规现象。主要表现在两个方面： 一是执行不到位， 有的对一些基本的或难度并不很高的要求 都不能百分之百执行到位。 例如 客户经理录入客户信息不能 将客户资料及时、完整地录入到系统中，在日后需要与客户 联系时由于资料短缺造成业务处理出现瓶颈；营业机构现金 负责人日终盘库时，有时不能按规定抽把清点；营业机构柜 员岗位职责与该柜员系统权限设置、案件防范责任书三者之 间还存在差异，个别柜员岗位权限设置超出岗位职责及案件 防范责任书范围，存在一定的风险；部分柜员不具备上岗资 格，有的现金业务人员无反假币资格证等等。 二是理解掌握 不全面， 有的对相关制度规定不理解、不钻研、不熟悉，难 以合规有序地处理业务能力。 例如 个别客户经理因不能及时 了解掌握总行贷后检查工作最新要求，贷后检查报告不合 格，以致审计部门认定为未按规定进行贷后管理；有的柜员 在办理账户开户的过程中，未对全部客户资料中的单位公 章、法人名章逐项进行验印处理；有时柜员在办理付款业务 中，由于与客户较为熟悉， 未按照要求进行客户身份验证等。 2011 年前 3 季度，分行发生的轻微违规行为积分共涉及积分 条例 112 条，其中仅柜面业务管理一项就涉及 60 条，占比 超过 50 ％。 二、遵循性缺陷的成因分析 （一）管理疲劳和操作疲劳并存，