医院内控制系统度.docx

省中医院分院部控制规（修订） 2016年10月8日 目录 TOC \o "1-3" \h \z \u 第一章 总则 3 第二章 预算控制 3 第三章 收入控制 6 第四章 支出控制 8 第五章 政府采购控制 9 第六章 货币资金控制 10 第七章 建设项目控制 13 第八章 药品及库存物资控制 14 第九章 固定资产控制 15 第十章 合同管理控制 18 第十一章 债权和债务控制 21 第十二章 信息化控制 22 第十三章 监督检查 23 第一章 总则 1、 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院部管理水平和会计信息质量，依据《中华人民国会计法》、《中华人民国预算法》、财政部颁发的《部会计控制规》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。 2、成立省中医院分院控领导小组，院长担任领导小组组长，对医院财务会计部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计部控制制度的落实。同时建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。 3、本规从单位层面和业务层面两方面开展控基础性评价，其中，单位层面包含控建设启动情况，单位主要负责人承担部控制建立与实施责任情况、对权力运行的制约情况、部控制制度完备情况、不相容岗位与职责分离控制情况、部控制管理信息系统功能覆。业务层面包含预算业务管理控制情况、收支业务管理控制情况、政府采购业务管理控制情况、资产管理控制情况、建设项目管理控制情况、合同管理控制情况。 第二章 预算控制 　　第一条　医院预算编制的原则 　　1. 医院是差额预算管理单位。国家对医院实行“全额管理，差额（定额、定项）补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。医院的各项收支均纳入预算管理。 2．医院预算是国家预算的组成部分。医院根据国家的有关方针、政策，建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度，按照主管部门下达的事业计划指标、任务，本着收支平衡的原则，编制医院预算。 3．医院在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出预算要量入为出，要正确处理好需要与可能的关系，分别轻重缓急，把有限的资金安排到最需要的地方。 4．要坚持勤俭办事业的原则，开源节流，增收节支，挖掘部潜力，努力提高资金使用效果，严格控制无预算支出。 5. 年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 6. 定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。 　　第二条　医院预算的编制程序 　　1．建立严格的预算编制制度，要采取领导、财会部门、业务部门相结合的办法，由医院院长负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。由财会部门根据年度事业计划、工作任务，提出预算指标建议，再由主管部门下达预算指标，医院根据上级有关编制预算的要求，拟定医院年度预算，由主管院长审查并经院务会审议通过，报主管部门审批后由财会部门统一掌握执行。 　　2．医院预算在执行过程中，由于客观因素影响，预算变化较大时，由财会部门在认真核算的基础上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由主管院长审查后，经院务会审议通过，报主管部门审批。 　　3．医院预算编制科目，按医院会计制度规定的收、支科目执行。对于大型修缮和购置科目，应附列明细项目表，并简要说明理由。 　　第三条　医院收入预算的编制 　　医院收入预算的编制，应参考上年度实际收入水平，结合预算年度医院事业发展和工作任务计划，以及医疗收费标准等因素确定，主要包括以下容： 　　1．医疗收入 　　（1）门诊收入。以全年计划门诊人次数为基础，按每一门诊人次计划收费水平（不含药费）计算。 　　（2）住院收入。以全年计划病床占用日数为基础，按病床日计划收费水平（不含药费）计算。 　　（3）其他医疗服务收入。 　　2．药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度工作量计划变动因素计算。 　　3．制剂收入。应根据医院预算年度制剂生产计划计算。 　　4．其他收入。包括救护车收入、进修培训收入、废品变价收入、赔偿收入以及其他项目收入。预算编制应参照上年度实际情况，并根据预算年度有关因素计算。 　　5．差额预算补助。根据主管部门核定的预算补助指标编制。 　　6．专项补助