VBSE虚拟仿真实训中心 技能点2：正确进行企业日常业务处理 2.5手工实训指导——填写记账凭证.ppt

手工实训第二阶段 业务处理 人工活动 结束 2.1 课前准备 2.2 交易性金融资产后续计量红利宣告 企业间银行转账 2.3 提取现金500元 2.4 以支票付给[北京京亿]余下60%货款 2.5 交易性金融资产后续计量收到红利 2.6 采购[九江塑电]原材料入库 2.7 壶体车间半成品完工入库 2.8 持有至到期投资 2.9 2012年8月份个税明细申报 2012年8月份个税明细申报（补） 2.10 综合纳税申报与缴纳 综合纳税申报与缴纳（补） 2.11 采购[北京京亿]304不锈钢板材入库 2.12 制造业与[昆明经贸]签订购销合同 2.13 制造企业签订广告合同并收到发票 2.14 长期股权投资的后续计量红利宣告 银行对账（含银行存款余额调节表） 2.15 [九江塑电]原材料从在途转入在库 2.16 收到[北京京亿]不锈钢板材全额发票 2.17 组装车间物料领用 2.18 组装车间成品完工入库 2.19 投资性房地产的后续计量计提折旧 2.20 壶体车间物料领用 2.21 制造企业签发转账支票支付广告费 2.22 制造企业与[四川电器]签订采购合同 2.23 采购员差旅费用报销 2.24 销售专员差旅费用报销 2.25 企管部招待费报销 2.26 销售发货给[福建银海] 2.27 开具销售发票给[福建银海] 2.28 收[福建银海]以支票方式支付的货款 2.29 收[山东万益]以电汇方式支付的货款 2.30 出纳去银行取票据 2.31 现金清查 2.32 服务公司收取广告费 VBSE实训——第二天任务 重点任务 接受客户以电汇、支票方式支付货款业务财务流程 薪酬及五险一金业务财务流程 难点任务 购买原材料、商品入库业务财务处理流程 销售商品出库业务财务处理流程 即将学习的重点与难点 提取现金5000元 以支票付给北京京亿余下60%货款 采购九江塑电原材料入库 壶体车间半成品完工入库 2012年8月份个税明细申报 综合纳税申报与缴纳 采购北京京亿304不锈钢板材入库 制造企业签订广告合同并收到发票 VBSE实训——第二天A段任务 什么是会计凭证？ 会计凭证的种类 记账凭证的填制 记账凭证填制举例 VBSE实训——填制记账凭证 什么是凭证？ 凭证又称会计凭证，是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 凭证类型 填制时间 填写者 用途 原始凭证 经济业务发生时填 业务经办人员 表明经济业务完成，明确经济责任。 记账凭证 审核原始凭证，确定会计分录后填写 财务人员 记载经济业务，登记账簿的直接依据。 凭证的种类 认识原始凭证 认识记账凭证 记账凭证 的名称 填制凭证 的日期 填制凭证 的编号 经济业务内容摘要 会计科名称 记账方向和借方金额 记账方向和贷方金额 附件张数 财务人员签章 记账凭证的样式 记账凭证的编制 取备用金 库存现金 1000000 1000000 取备用金 银行存款 工行 ￥ 1000000 ￥ 1000000 1 2012 9 6 0 01 填制日期 一般是填写记账凭证当天的日期，根据需要也可填写经济业务发生时的日期或月末日期。 编号 采用多种凭证的要分类编号，每月从第1号编起，连续编号。 采用通用记账凭证的，按编制凭证的先后顺序编号，每月从第1号编起，连续编号。 一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证的，采用“分数编号法” 。 摘要 经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符，文字表述真实准确，简明扼要。 会计科目 列明一级科目、二级科目或明细科目。 会计科目和明细科目要写全称，不能省略，以便日后核查。 金额 阿拉伯应数字书写规范，并填至分位，不得连笔写。 记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符； 合计行填写金额时，应在金额最高位值数前填写人民币“￥”字符号，以示金额封顶，防止窜改 附件 记账凭证一般都有原始凭证或其他资料作为附件，需要在记账凭证上注明其张数。 一张原始凭证所列支出由几个单位或者部门共同负担，要开具原始凭证分割单。 结账和更正错误的记账凭证，不需附原始凭证。 按附原始凭证的自然张数计算。 记账凭证的签名或盖章 记账凭证编制完毕，与所属原始凭证核对后，应由填制人员、审核人员、会计主管人员、记账人员分别签名盖章，以示其经济责任。 * *