会计基础 会计基础 08 对账和结账.pptx

会 计 基 础 ;本项目主要内容;目标体系;;;对 账 ;记账凭证;日记账;;;;任务二、财产清查;;;;;A;;2;;组织准备——成立清查小组;下达清查任务;;;; ;;⑷清查方法;;清查结果的处理;;银行存款清查的流程;;银行存款日记账认知; 银行对账单（Bank Statement）是指由企业开户银行所记录的，反映企业银行账户存款存入和支取情况的记录单。 ;;1、企业送存银行的款项，企业已记账作为银行存款的增加，但银行尚未入账。;吸收存款(对账单); 银行存款日记账 2012 年9月30日 账号：14679; 银行存款日记账 2012年9月 账号：14679;银行存款 日记账余额; ;根据上例中查找的未达账项，编制银行存款余额调节表如下：; “银行存款余额调节表”的作用; 往来款项清查是指对有关应收账款、应付账款、预收账款以及预付账款等进行的清查。;往来款项清查程序;往来款项清查方法;往来款项清查结果处理：;应收账款清查结果的处理;应付账款清查结果的处理;8.实物资产的清查;;⑴存货盘存制度; 永续盘存制，也称账面盘存制。它是指在日常会计核算中，在财产物资账簿上既记录财产物资的增加，又记录其减少，并随时计算其结存数并与财产物资的实地盘点数相核对的一种制度。;; 就是在日常会计核算中，在账簿上只登记财产物资的增加，不登记其减少，期末根据实地盘点数量倒算本期减少数量的一种方法。 ;;2012 年;清查方法; 填写盘存单并由保管人员和盘点人员签名;第三：根据账实情况编制账存实存对比表;第四.清查结果的处理：;盘亏处理原则;存货发生盘盈的处理;存货清查结果的总结;8.2固定资产清查;财 产 清 查 ;任务三：错账更正;错账的类型与错账更正方法;;错账的更正;× 年;;;①适用于更正记账凭证会计科目用错而引发的错账。 【举例】1月12日，某企业生产产品领用原材料2 000元，在编制记账凭证时，错误分录为：;记账凭证;记账凭证;户名：原材料;记账凭证;户名：原材料;; ②适用于更正记账凭证上金额写多而引发的错账。 【举例】2月20日，某企业收到购货单位前欠货款20 000元存入银行，原填制记账凭证误写为200 000元，并已经登记入账： ;记账凭证;年;记账凭证;年;观点1; 适用于更正记账凭证上金额写少而引发的错账。 【举例】3月15日，某企业生产车间因生产A产品领用原材料10 000元，填制记账凭证时错写为6 000元，并已登记入账。 ;记账凭证;年;记账凭证;年;任务四：结账;;;LOREM IPSUM;;Lorem; 结账方法举例： ;2011年;本项目小结