事业单位年终清理结算和结账.docxVIP

事 业 单 位 年 终 清 理 结 算 和 结 账 事业单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款 项、货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，在此基础上办理年度结账，编报决算。 事业单位进行年终结算的项目主要包括哪些 事业单位在年度终结之前，应根据财政部门和主管部门的要求，对各项收支账目、往来账项、货币资金和其 他各种财产物资进行全面的清理和结算。 所谓清理是指清楚了解账目的记录是否真实、是否完整，通过清查确定各项财产 物资的实际结存数量，并与账面的记录相互核对、消除差异、以求账存与实存保持一致。这种对账面和实存 进行清查核对的方法称为清理。 所谓结算是指因经济往来而引起货币资金的收付行为。年终结算则是指在年终结账之前，清理各种往来账 项，并结清各种债权债务关系，而产生的货币收付行为。通过上述的清理和结算工作，使账面记录和实际情 况保持一致，能够真实、准确地反映事业单位的全部财产，为年终编制决算报告做好准备工作。 年终清理和结算的主要事项包括： 清理并核对年度预算资金的收支和各项缴拨款项的真实性。 事业单位在年度终结之前，对财政部门、上级单位和所属单位之间的全部预算数 （包括追加、追减和上、下 划拨数）以及应上缴、拨补的款项等，都应该按规定逐笔进行清理和结算，保证上、下级之间的年度预算 数，领拨经费数和上缴、下拨数保持一致。真实、准确地反映预算资金实际情况，为编制年度决算报告作准 备。 为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨、应缴款项，应在 12月31日之前汇达对方。实行分级管 理，分级核算的事业单位，对所属二级单位的拨款，应截止到 12月25日，逾期者一般不再下拨。 确定年度收支范围。 在年终结账之前，凡属本年度的各项收入均应及时入账，以便正确计算年终结余。本年度的各项应缴财政专 户的预算外资金收入，应按有关规定，在年终之前全部缴入财政专户。 凡属本年度的各项支岀，应按规定的用途和使用范围，如实列账，确定各项支岀的实际数额，以便正确计算 年终结余。事业单位的年终决算，一律以截止到 12月31日的实际收支为准。 3?清理并结算往来账项。 为了真实、准确、合理地反映事业单位财产的实有数，在年终结账之前，应清理各种往来账项，并结清各种 往来账项。应收的款项要如数收回并入账，应付的款项要如数偿付并入账，按规定应该转作各项收入的账项 或应该转作各项支岀的账项，及时转入有关账户，其目的就是将这些收支编入本年决算之中。总之，对各种 债权、债务关系，要及时清理并进行款项的结算。 如果有清理不完的往来账项，应分析具体原因，在决算报告中予以说明。 核对银行存款和现金。 现金是一项重要流动资产，应当定期进行清查核对，做到日清月结。每天业务结束之时，都应当盘点当日的 库存现金数额，并与账面结余数相核对。如有不一致，应及时作岀会计处理，编制 现金盘点报告表 ”由岀 纳人员和盘点人员签字盖章，作为调整账面记录的原始凭证，并进一步查找不一致的原因，作岀进一步的纠 正处理。 对银行存款的清查，是通过与开户银行核对账目的方法进行的。每月末开户银行均应向教育单位开列 对账 单”而事业单位则应将 对账单”的记录与本单位 银行存款日记账”的记录进行逐笔核对，检查双方的存款 余额是否一致。如果不一致，则应首先检查是否有 朱达账项”对存在的未达账项，通过编制 银行存款余 额调节表"进行调节，经过调节后，如若双方的存款余额一致，则说明双方会计记录是正确的。如果不一 致，则说明双方的会计记录有错误，应当查明原因，及时处理。对未达账项，也应查明原因，及时作岀有关 会计处理，及时入账。 进行财产清查。 事业单位在年终结账之前，应对各项财产物资进行实地盘点清查。在进行清查时，应当有专人负责，保管人 员实际参与。对清查的结果，可编制 账存实存对比表”，以求岀各种财产物资的实有数，并与账面记录数相 核对。如发现有盘盈、盘亏的情况，应及时查明原因，按规定作岀会计处理，并及时调整账面记录，做到账 实相符，账账相符，使年终决算报告能反映该单位财产物资的真实情况。 事业单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。 年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账。 年终转账。账目核对无误后，首先计算岀各账户借方或贷方的 12月份合计数和全年累计数，结岀 12月 末的余额。然后，编制结账前的 资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终 冲转办法，填制 12月31日的记账凭单办理结账冲转。 结清旧账。将转账后无余额的账户结岀全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对 年终有余额的账户，在 全年累计数”下行的摘要”栏内注明 结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终 余额转入新账，旧账结束。 记入新账。根据本年度各账户余