固定资产加速折旧明细表填报.ppt

国定资产加速折旧(扣除)明细表 填报 纳彩服务料  表格填写  国家税务总局公告2015年第79号 《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税 申报表的公告》 >国家税务总局公告2015年第31号中《附1-2.固定资产加速 折旧(扣除)明细表(附表2)及填报说明》废止,以《 固定资产加速折旧(扣除)明细表》(见附件1)替代。 本公告适用于2015年10月1日后的纳税申报。  税收开旧 第1行第2行+第3行,2个重要行业的纳税 第2行、第3行,由企业按照不同税会处理 方式,填写固定资产加速折旧情况。“税 会处理不一致”包括税法和会计都加谏析 ￥第4行:由重要行业以外的其他企业填报单位价值 第5行和第6行,由企业根据其不同税年限或 会处理方式,填写固定资产加速折旧计加速 第情况 本行与单位订但个超IU刀元研反议奋米联缩短折旧年 择不同类型(重要行业小微、其他企 业第1行:填写单位价值不超过 业小微”类型的,是指“重要行 业500亓的固定立按照科注扭项目”空白处填写所属行业),允 第12行和第13行,由企业选择不研发和生产经营共用仪器设备 同的税会处理方式,填写固定资单位价位不超过107元的,可以  税收折旧 扣 太址收旋阳(如险y姬 a填写固定资产的计税基础,“本期税收折旧“累计税收折旧(扣除)额 折旧(或正常折旧)之后的填报当月(季)∥填报自本年度1月1日至当月 (季)度的累计数。年度中间 企处到不 保留原值 开业的,填写开业之日至当月 (季)度的累计税收折 删折旧优惠政策的固定资产自本年度1月1日至当(扣除)额 度的累计税收折旧(扣除)额。年度中间开业的 税合处理 写开业之日至当月(季)度的累计税收折旧(扣除)额  专行国定登 1、对于会计未加速折旧、税法加速折旧的,填写 第8列、10列、11列和第13列、15列、16列 其粗行业读发设 据此进行纳税调减 允许一次性扣  三 夏行业国定 2、对于会计与税法均加速折旧的,填写第9列、10列 12列和第14列、15列、17列,据此统计优惠政策情况 地行业暖发设 50题4元以下賀  税收拆旧(扣除 税枚折《扣除 ∥填填填报会计与税法对 擎折目旧,以税法实际加 旧山固定资产均加速折 惠缴速折旧额减去假定 的调未加速折旧的“正 数到进常折旧”额,据此 统计加速折旧优惠 「税喝折旧额!清情 会计速折旧 的,列。 折旧 税法均加速折旧的 不填写本列  税收拆旧(扣除 税枚折《扣除 9t6 会计和税收均加速 折旧时,假定该资 产未享受加速折旧 政策,本列填报该 固定资产视同按照 税法 税收年限填报按税法规定 折旧 t折填报税收上加速折 填报会计与税法对 计上未加速 固定资产均加速折 差额,在预 旧,以税法实际加 时进行纳税 速折旧额减去假定 预缴环节不 未加速折旧的“正 税调增,有 常折旧”额,据此税调整在汇算 统计加速折旧优惠统一处理。