国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点).pptx

国有资产管理内部控制制度及流程梳理 第一章 资金管理 为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使 用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单 位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。 一、现金管理 （一）现金支出范围： 1、出差人员必须随身携带的差旅费。 2、结算起点以下的零星支出。 3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转 账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。 4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 （二）管理规定 1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主 任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由 所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借 款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人 员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。 2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。 3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超 过限额，严禁以白条顶现金。 4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心 通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人 工资中抵扣。;5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。 6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查 明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。 7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他 人或自己套取现金。 二、 银行存款管理 （一）、银行支票的使用规定： 1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管 副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。 支票领 用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签 批后，办理借款手续。 2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行 支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。 3、签发银行支票必须按照要求对各???目内容填写完整，包括出 票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支 票或项目填写不完整的支票。 4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。 5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务 室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。 6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由 外单位人员直接领取支票。 （二）、银行支付凭证的管理 1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外， 任何人不得代为管理银行支付凭证。;3;;5;6;7;15、 固定资产的领用，由资产使用人或维护保养责任 人填写《领用单》，由部门和单位领导批准后，发放给使用 人或责任人使用、保管，并由使用人或责任人在固定资产登 记卡上签名。 16、 使用人调离岗位时，应将物品缴回，同时注销帐 卡；责任人调离时，应将资产移交新的责任人，并调整资产 帐卡。 17、 负责建立相关帐卡，同时将帐转交财务部一份。 （七）固定资产的清查盘点 1、固定资产的清理盘点每年进行一次，由办公室处负 责资产的实物盘点，各使用部门要全面配合。办公室处将清 理盘点结果，填写盘点盈、亏表，报单位领导和财务部。 2、办公室处随时监督、检查各固定资产使用人的资产 保管使用情况，发现问题要及时采取措施，并报告单位领导。 （八）资产管理员工作流程 （一）、固定资产增加工作流程 ; ; ; ; ; ;14;15;16;17;18;19;20