- 1、本文档共2页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
2020年最新
2020年税务师职业资格考试教材
勘误说明
尊敬的各位读者:
2020年全国税务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏,给广大读者学习带来困扰。全国税务师职业资格考试教材编写组向广大读者真诚道歉,同时也感谢广大热心读者能及时发现并反馈教材中的问题。就考试而言,试卷中会提供必要的税率表参考,不会影响读者应试。勘误说明如下:
一、《税法(Ι)》
《税法(Ι)》勘误表
序号
页码
行数
原文
内容调整
1
74
29-30
并且,对按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,……
并且,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公第4号)规定,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,……
2
93
11
……,适用17%的增值税税率。
……,适用增值税基本税率。
3
94
37-39
……鲜奶按13%的税率征收增值税。
按照《食品安全国家标准——调制乳》(GB25191—2010)生产的调制乳,不属于初级农业产品,应按照17%税率征收增值税。
……鲜奶按较低税率征收增值税。
按照《食品安全国家标准——调制乳》(GB25191—2010)生产的调制乳,不属于初级农业产品,应按照基本税率征收增值税。
4
140
13该企业应纳增值税=26-18.04=7.40(万元)该企业应纳增值税=26-18.60=7.40(万元)
5
151
17-21
2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷(1-损耗率)×农产品平均购买单价×11%÷(1+11%)
3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×11%÷(1+11%)
2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷(1-损耗率)×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)
3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)
6
155
19
可抵免的税额=价款÷(1+17%)×17%
可抵免的税额=价款÷(1+适用税率)×适用税率
7
161
30
自2014年1月1日以来,对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机……
自2014年1月1日以来,对已按适用税率征收进口环节增值税的上述飞机……
8
166
37
3. 油气田企业提供的生产性劳务,增值税税率为17%。
3. 油气田企业提供的生产性劳务,适用增值税基本税率。
9
172
6-15
公式中的“17%”
均改为“适用税率”
10
178
18、32
……,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。
应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%
……,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。
应预缴税款=含税销售额÷(1+适用税率)×3%
11
180
6
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+适用税率)×2%
12
181
26
销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)
销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+适用税率)
13
182
30
适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算
适用一般计税方法计税的,按照适用税率计算
14
183
4
……销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额,……
……销售额和适用税率计算当期应纳税额,……
二、《税法(Ⅱ)》
《税法(Ⅱ)》勘误表
序号
页码
行数
原文
内容调整
1
87
24-30
(4)新技术开发费用应调减所得额 =40×50% =20(万元)
……
(9)应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4(万元)
(10)2018 年应缴企业所得税 =152.4×25% =38.1(万元)
(4) 新技术开发费用应调减所得额 =40×75% =30(万元)
……
(9)应纳税所得额 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4(万元)
(10)2018 年应缴企业所得税 =142.4×25% =35.6(万元)
全国税务师职业资格考试教材编写组6月25日
您可能关注的文档
- 人教PEP版三年级英语上册Unit 2 Part B 第3课时课件PPT.ppt
- 人教PEP版三年级英语上册Unit 2 Part B 第4课时课件PPT.ppt
- 人教PEP版三年级英语上册Unit 2 Part B 第5课时课件PPT.ppt
- 人教PEP版三年级英语上册Unit 2 Part B 第6课时课件PPT.ppt
- 人教PEP版三年级英语上册Unit 2 检测卷课件PPT.ppt
- (给水)建筑设备安装工程隐蔽验收记录.doc
- [安徽]高层宿舍楼及公寓项目工程质量策划书(结构 装修 机电安装).doc
- [石家庄]大型广场水暖管道预留预埋施工方案.doc
- 部编版语文三(上)(教学反思参考1)不懂就要问.doc
- 部编版语文三(上)(教学反思参考1)总也倒不了的老屋.doc
文档评论(0)