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科室成本核算工作流程 一、核算科室收入合并表： 根据财务科收入会计提供的门诊收入明细表、住院收入明细表、住院医生下门诊收入表的明细项目对应合并而成。 二、核算科室收入调节表： 根据核算科室收入合并表、各科应减项目表、各科应加项目表的明细项目对应调节而成。 各科应减、应加项目明细表是根据各科室为其他科室提供治疗收入、借用设备收入分成、门诊注射室注射收入分成等项目。 三、核算科室收入汇总表： 临床科室根据核算科室收入调节表按比例分别计提，辅助科室是根据门诊收入明细表、住院收入明细表、药品收入明细表等明细项目是相应汇总而成。 四、核算科室支出汇总表： 人数、工资是每月根据人事科的出勤明细表来核定各科室的人数，再根据财务科提供的工资明细表，计出各科室的工资成本； 折旧是固定资产会计提供的各科室账上的医疗设备当月折旧额列支； 水电费是根据总务科管理员提供的各科室水费、电费实际使用数和摊消全院水电费列支； 电话费是根据电信提供的电话费明细单，统计出各科室使用电话费； 夜餐加班交通、误餐是根据支出会计提供各科的明细列支； 人均费用是根据医疗支出的社会保障费、职工福利费、工会经费、教育经费的合计数除以本月在册人数，再乘以各科当月实际在册职工人数； 低值易耗品、其他材料、卫生材料是根据后勤仓库和医疗仓库提供的各科领用清单汇总而成； 氧气消耗是根据医疗设备组提供的各科室每月实际领用数列支； 洗衣费项目是根据支出会计提供的各科室实际费用列支； 外诊费项目是根据各临床科室病人当月在外院做治疗而反映在财务科账上的费用； 手术分摊项目是手术室的人工成本、人均费用、医疗设备折旧等在各临床手术科室之间的分摊； 消毒物料项目是根据供应室提供的各科室领导用一次性物料和消毒等汇总而成； 劳务费项目是根据各科室当月领取的劳务提成、手术急加费等； 并科分摊项目是根据各合并科室住院共用总成本（不包医生人工成本和不是共同消耗的物料）与各科室的床位数分摊成本； 院内感染项目是根据检验科提供的为各科室的劳务； 科室领药项目是根据药剂科提供的各科室每月领用辅助治疗药品成本。 5、核算科室收支差： 根据科室汇总收入表的合计数和核算科室支出明细表的合计数计算而成。 6、药品收入比例表： 是根据临床科室调节后的药品收入占总收入的比例计出，根据医院核定该科室的标准比例计出超额部份。 7、合并科室应返还奖金表： 根据各合并科室的住院收入明细表计出住院纯收入减支各科应承担的合并科室公摊等成本计出收支差，乘以提成比例得出分配额，在合并科室之间分成。 8、可变动成本与收入比较分析表： 根据各科室的变动成本（包括水电费、电话费、低值易耗品、卫生材料、其他材料、洗衣费等）与调节后的总收入之间比较得出。 9、全院当期与去年同期变动成本比较表： 是根据医疗支出下的低值易耗品、卫生材料、其他材料、业和费中的水电费和工衣出洗费以及公务费中的邮电费等相比较，再按当期变动成本合计数与全院总收入的比例与去年同期相比较得出。