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第二十章 企业内部控制审计 【知识点1】基础概念 1.定义：内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有 效性进行审计。 针对财务报告内部控制 注册会计师对其有效性发表审计意见 注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的，非财务报告内 针对非财务内部控制 部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加 “非财务报告 内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 2.财务报告内部控制 层次 内容 ①与控制环境相关的控制 ②针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设 计的内部控制。 ③被审计单位的风险评估过程。 （1）企业层面的内部控制 ④对内部信息传递和期末财务报告流程的控制。