审计基础 获取审计证据 030201获取审计证据.pptxVIP

任务二 获取审计证据;;一、检查;（一）检查记录与文件 1.原始凭证;原始凭证;检查原始凭证应注意的方面;开票日期;（二）检查记账凭证;摘要是否与经济活动一致;;（三）检查账簿记录;账户对应关系是否正确;A材料销售属于“其他业务收入”;（四）检查报表;（二）检查有形资产;;例1：盘点日在截止日之前审计调节;例2：盘点日在截止日之后审计调节;二、观察：察看相关人员正在从事的活动或执行的程序，用于对发生、完整性、计价认定获取相关的审计证据，但应注意其真实性。;三、询问：向被审计单位内外部知情人员获取信息，并对答复进行评价的过程。对许多认定都具有证明力，但不够可靠。;四、函证：直接从第三方（被询证者）获取书面答复的声明以作为审计证据的过程。 对存在、权利和义务认定具有证明力。 《审计准则1312号-函证》规定银行 存款、借款、应收账款余额实施函证 是必需的程序。 具体操作在项目审计中详细介绍。;银行存款、借款和金融机构往来的其他重要信息;25;26;（四）函证方式;积极式;（五）函证的实施与评价;2.以电子形式回函时的处理 传真、电子邮件等电子回函者身份及其授权情况很难确定，对回函的更改也难以发觉，可靠性存在风险。 应采用一定的程序创造安全环境，降低该风险，采用多种确认发件人身份的技术，如加密技术、电子数码签名技术、网页真实性认证程序等。 3.积极式函证未