现金流量表项目阅读与分析.pdfVIP

现金流量表的阅读与分析 一、 现金流量表的背景与作用 1. 背景 2. 作用 ▪ 评估企业未来产生现金净流量的能力； ▪ 评估企业净利润的质量； ▪ 评估偿债能力及发放股利的能力； ▪ 分析和调度企业资金； ▪ 评估资产产生的有效收益能力； ▪ 评估期末结余现金。 二、现金流量表的基本概念 1. 现金流量表 2. 以现金为基础，反映企业在一定会计期 间现 3. 金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。 2. 现金 ▪ 库存现金