审计学之采购与付款循环审计55页.doc

审计学 （第五版） 第11 章采购与付款循环 ? ? ? ? 11.1概述 11.2采购与付款循环的内部控制 11.3采购与付款循环的控制测试 11.4采购与付款循环的实质性程序 11.1概述 11.1.1采购与付款循环涉及的凭证与记录 11.1.2采购与付款循环涉及的主要业务活动 请购单、订购单、订货 合同、验收单、卖方发票、 退货（或折让）通知单、 付款凭单、支票、采购日 记账、现金和银行存款日 记账、材料采购明细账和 总账等。 采购与付款循环涉及的 凭证与记录 ? 采购与付款循环的主要过 程： 采购与付款循环涉及的 主要业务活动 填写请购单，验收商品和 并编制订购 劳务，并确 处理和记