审计抽样培训课件 68页.pdf

审计抽样 • 控制测试实质性测试的具体操作？ ——比如销售内控：先看制度，以确定制度漏洞；再看制度执 行情况，如何查？找几单业务执行过程看看，如何找？随机 抽样。通过查看销售过程中单据是否符合预期的内控制度， 全部销售业务？部分，通过测试部分销售业务生成的单据看 内控是否合格。实质性测试中，应收账款余额是否可靠？也 不是所有应收账款凭证，而是部分应收凭证，然后通过部分 推断总体。 • 如何选取部分？——抽样 ——学生身高，选体育系、国防班？ ——审计酒企应收账款，全选3-4