货币资金的概念及范围.pdf

第二章 货 币资金 本章重点 ◼ 货币资金的概念及范围 ◼ 货币资金的管理要求 ◼ 各种结算方式的程序及要求 ◼ 货币资金的会计处理 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念及范围 （一）概念 ◼ 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态 存在的那部分资产，是企业资产中流动性较强的 一种资产。 （二）范围 ◼ 按存放地点和用途不同可分为： 1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金 二、货币资金的内部控制 ◼ 内部控制 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中 建立