出纳现金管理培训课程(ppt 72页).pptVIP

主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单位和个人，如发放工资、奖金、薪金、津贴以及福利等现金支出。主动支付现金的业务处理程序如下： 登记现金日记账 编制付款凭证 清点现金 现金发放，并签收 编制记账凭证 二、主动支付现金业务的处理 * 三、被动支付现金业务的处理 * 被动支付，是指收款单位或个人持有关凭证如报销单据，借据等到出纳部门领报现金。 现金付讫章 （一）被动支付的概念 * 在出纳工作中，现金支付有两种基本方式：直接支付现金和支付现金支票； （1）直接支付现金的方式是指出纳人员根据有关支出凭证直接支付现金，减少库存现金的数量； （2）支付现金支票的方式是指出纳人员根据审核无误的有关凭证，将填写的现金支票交给收款人，有收款人直接到开户银行提取现金的支付方式，主要适用于大宗的现金付款业务。 （二）现金支付的方式 * 1、对于涉及现金和银行存款直接的收付款业务，只填制付款凭证，不填制收款凭证； 2、发生销货退回时，如果数量较少，且退款金额在转账起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据； 3、从外单位取得的原始凭证遗失，应取得原单位盖有单位印章的证明，并注明原始凭证的内容； （三）现金付款凭证的复核 * （四）常见的现金付款业务及账务处理 经济业务 账务处理 A单位技改中心开办期间支付办公费3000元（现金），注册登记费1000（元 ） 借：长期待摊费用