内控制度宣讲-审计案例分析(ppt 69页).pptVIP

项目未启动采办程序已完成码头及站址详勘工作。项目公司于2012年6月1日提交采办申请，拟将《码头及站址详勘合同》以议标方式授予某单位，总公司于2013年2月21日批准。但审查发现，该单位牵头组成的联合体于2012年6月和11月已提交码头及站址岩土工程勘察报告。 项目土建工程未履行采办招投标程序已开工，招标时详细设计未完成，招标文件中招标控制价编制缺乏依据，工程量清单存在缺漏项，实际合同变更金额超过10%，并未上报审批。 一、项目采办程序未履行完毕即已开展工作 工程项目管理 案 例 2 机械完工检查合格后，应按试运行时间（项目试运行时间一般为三至六个月，最长不超过一年）组织试运行。……试运行结束后的十五个工作日内，项目组/公司应向工程建设部提交竣工验收申请报告（参见《中下游工程建设项目管理规定》）,并配合总公司工程建设部组织竣工验收。 二、项目机械完工后未及时编制竣工决算报告，未及时开展竣 工决算审计，投资收口不及时 工程项目管理 相关规定： 总公司工程建设部建设项目竣工验收管理规定： 项目竣工投产后6个月内完成项目竣工决算报告编制，并提交验收，不能完成的应上报说明原因。 项目竣工验收应具备的条件之一：工程项目决算报告编制完成。 二、项目机械完工后未及时编制竣工决算报告，未及时开展竣 工决算审计，投资收口不及时 工程项目管理 《中国海洋石油总公司中下游建设项目竣工决算报告编制细则》6.2 的规定： 审计发现：已机械完工超过六个月但未编制竣工决算报告的项目，中闽物流赤港加气站（左区、右区）机械竣工日期为2011年8月10日，总投资1194万余元，朴里加气站（左区、右区）机械竣工日期为2010年12月31日，总投资1043万余元，上述资产的入账时间均为2011年12月31日，实际结束试运营正式投入生产日期：朴里站为2012年1月，赤港站为2013年11月。截至2014年5月审计日，上述项目的《竣工决算报告》尚未编制完成。 工程项目管理 案 例 二、项目机械完工后未及时编制竣工决算报告，未及时开展竣 工决算审计，投资收口不及时 公司基建期间结存了一些海管和陆管余料,总值超过150万美元，其价值已计入工程建设成本，对陆管的管理仅公司计控部对其进行了盘点登记，无其他部门参与也未按规定做帐务处理。 工程项目管理 案 例 1 三、工程项目物资管理不规范 工程项目管理 三、工程项目物资管理不规范 项目组与海能发公司上海物流公司签署了物流服务协议，项目工程物资由物流公司代为保管，分别存放在连江库与漳州库内。审计发现：存货数量与金额核算不相容岗位未分离，库管员不仅负责登记存货的出入库数量同时也核算存货的出入库金额，导致发生错误和舞弊的风险增加。 案 例 2 工程项目管理 三、工程项目物资管理不规范 物资管理欠妥。项目组对个别物资保管欠妥。漳州库除堆场外，裸铜线存放于居民楼下的一处门脸房内，面积约80平米左右。据库管人员介绍说，他们只租用了其中一间，裸铜线截至盘点日账面金额约33万余元，物资安全性难以保障。 案 例 3 工程项目管理 四、监理管理未严格按照法律及合同执行 经检查发现，某公司截止审计日，《码头工程施工监理合同》和《取水口水工结构工程施工监理合同》的监理单位均为大连港口建设监理咨询有限公司。上述两合同均要求现场最少配备16名专业监理工程师（含总监），但监理单位现场14名监理人员，只有4人为持证的专业监理工程师，其他人员无监理工程师资质，且费用控制、进度计划、焊接、桩基、HSE工程师未进场开展工作。 案 例 工程项目管理 四、监理管理未严格按照法律及合同执行 审计过程中发现，现场监理工程师签证人员与合同配备人员不符，该人员不具备执业资格或上岗资格。 案例（续） 工程项目管理 四、监理管理未严格按照法律及合同执行 现场总监理工程师无建设部或电力行业总监资格证书，安全副总监无安全工程师资格证； 根据合同条款，监理工程师中70%应持有建设部或电力行业监理工程师资格证，其中建设部颁发的不少于30%，但现场土建和安装专业7名监理工程师均无建设部颁发的监理工程师资格证书，仅3人具有电力行业监理工程师资格证书。 现场未配备进度和造价管理监理工程师。 现场总监理工程师和各专业监理工程师的替换未经甲方核准； 履行现场签证职责的专业监理工程师无监理资格证书。 目 录 气电目前面临的形势 采办管理 合同管理 工程项目管理 财务管理与会计核算 内控制度建设 八项规定与职务消费 合规管理 财务管理与会计核算 一、白条支出 白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。 定 义 企业必须按照国家统一的会