7.6无形资产管理业务流程.pdf

7.6 无形资产管理业务流程 7.6 无形资产管理业务流程① 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证 无形资产的有效利用。 2 财务目标 2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真 实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 3.2 无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、 法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。 1.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有 的使用价值。 1.3 无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。 ① 本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许 经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。 2008 年 B 7.6－ 1 7.6 无形资产管理业务流程 1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条 款导致的风险。 2 财务风险 2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。 3 合规风险 3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚 或索赔等。 3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、 法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 无形资产基础管理 1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股 份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分 别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资 料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。 【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资 产主数据维护申请单,及时维护 ERP系统资产主数 据。 1.2 各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专 门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。 1.3 各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明 2008 年 B 7.6－ 2 7.6 无形资产管理业务流程 确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。在无 形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续， 部门负责人审核变动事项的有关资料。 2 无形资产安全防范 2.1 分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产 安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形 资产的管理。对侵害我方无形资产的，分（子）公 司无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记 录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经 理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律 事务部和科技开发部。 2.2 各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产，要 按股份公司安全保密的有关规定，采取保密措施， 严禁泄露商业秘密。对泄露