出口退税常见预审疑点处理建议.docx

单证齐全申报常见疑点处理建议 疑点 审核对 审核项 疑点描述 错误级 产生原因 企业处理建议 代码 象 目 别 单证齐全中报关单号码录入 核对报关单号码，按正确号码录入后申报 错误 退税明 报关单 申报的出口报关单号 (XXX) B010 细数据 审核 不在海关信息中 错误类 电子口岸出口退税系统中未 请及时在电子口岸提交，如确认已提交可忽略此疑点正 提交 常申报 B020 退税明 报关单 申报的报关单号 (XXX) 在海 细数据 审核 关信息中已被 (YYY) 挑中 B040 退税明 报关单 进料加工手册 (XXX) 与海关 信息中的备案号 (YYY) 不一 细数据 审核 致 B050 退税明 报关单 出口国别为中国境内且运输 细数据 审核 方式不是 1、 W 或Z B060 退税明 报关单 申报的出口日期 (XXX) 与海 关电子信息中的 (YYY) 不一 细数据 审核 致 B070 退税明 报关单 申报日期 (XXX) 超过规定申 细数据 审核 报期限 B080 退税明 报关单 申报的出口数量 (XXX) 与海 细数据 审核 关信息中的数量 (YYY) 不符  单证齐全中录入的报关单号错误类 码和前期申报的报关单号码 重复 单证齐全中录入的进料加工 错误类 手册号错误 出口商品在中国国境内，但运输方式为除监管仓库、物 提示类 流中心、出口加工以外的方式 单证齐全中录入的出口日期 警告类 错误 企业超过申报期申报进行退 错误类 免税申报 单证齐全中录入的出口数量错误 警告类 企业发生退运  核对报关单号码，按正确号码录入后申报 核对进料加工手册号，按正确号码录入后申报 如运输方式为保税区或非保税区，则需企业提供仓储企业的备案清单和报关单出口货物退税联方可办理退税，否则应视同内销补税 核对出口日期，按正确出口日期录入后申报 企业按照视同内销的相关规定进行补税 核对出口数量，按正确出口数量录入后申报 根据退运后的实际出口数量进行核实，核实无误可忽略此疑点正常申报 B081 退税明 报关单 申报的计量单位 (XXX) 与海 警告类 单证齐全中录入的计量单位 细数据 审核 关信息中 (YYY) 不符 错误  核对计量单位，按正确计量单位录入后申报 第1页，共 8页 疑点 审核对 审核项 疑点描述 代码 象 目 B100 退税明 报关单 申报的商品代码 (XXX) 与海 细数据 审核 关信息中的 (YYY) 不一致 退税明 报关单 申报的美元离岸价 (XXX) 与 B110 海关信息中的美元离岸价 细数据 审核 (YYY) 之差超过规定范围 B190 退税明 报关单 海关信息中的贸易性质码 细数据 审核 (XXX) 不退税 退税明 代理证 代理出口货物证明信息中无 D010 细数据 明审核 此代理证明号 (XXX) J020 退税明 进料加 申报的手册号 (XXX) 未登记 细数据 工审核 或者登记审核未通过  错误级 产生原因 企业处理建议 别 单证齐全中商品代码录入错 核对商品代码，按正确代码录入后申报 误 警告类 海关码库已更新，企业依照 税务机关代码库中现有的代 核对商品代码录入无误，可正常申报码录入 单证齐全中录入的美元离岸 核对美元离岸价，按正确美元离岸价录入 价错误 报关单成交金额较小，海关电子信息则四舍五入后按整 数金额传递信息，此种情况下可以正常申报； 报关单上的离岸价与海关电 如报关单以美元外的币种成交，核对换算是否准确； 警告类 子信息的离岸价不一致 如报关单上有其他杂费项目，核实报关单上的成交方式FOB还是 CIF，如果是 CIF，由于其他杂费过大造成的， 可以正常申报。 如发生货物退运，核实退运后的实际出口金额录入无误 发生退运 的，可以正常申报。 该业务属于不退税的范围， 企业向退税管理员核实不退税后，应按视同内销的相关 错误类 不需办理单证不齐和单证齐 规定申报补税 全的申报 如自代理证明出具之日起三个月后，税务机关仍旧没有 代理证明信息尚未传递至我 代理证明电子信息，可协助企业办理函调，向对方税务 方税务机关 机关申请补发电子信息。企业可正常申报。 错误类 单证齐全中录入的代理证明 核对代理证明号码，按正确号码录入后申报 号码错误 单证齐全申报时进料加工手 核对进料加工手册登记号码，按正确号码录入后申报 册登记号码录入错误 错误类 进料加工手册未办理登记 需要及时补办进料加工手册登记 J030 退税明 进料加 申报的手册号 (XXX) 已核销 错误类 单证齐全中录入的进料加工 核对进料加工手册号，按正确号码录入后申报 细数据 工审核 手册号是否正确 退税明 跨境贸 非跨境贸易人民币结算业 非跨境贸易人民币结算业 KJ01 错误类 务，在单证齐全录入时备注 核实是