《财会知识培训》ppt参考课件.ppt

非财会人员的财会知识培训 ;目 录;（一）现金：一般用于本单位日常小额开销和支付员工差旅费用、备用金 等。企 业在经营活动中发生的现金收入，应当及时送存银行， 不得直接用于支付自己出支。如果因特殊原因需要坐支，要事 先报银行批准。企业不得用白条抵库，不得慌报用途套取现金， 不得用银行帐户代替其他单位或个人存入或支取现金，不得私 设小金库。;（二）支票：是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项 支付给收款人的票据。常用支票分现金支票和转帐支票，现金支 票用于支取现金，转帐支票用于转帐结算。;2、使用支票应该注意下列事项： （1）单位、个体经济户和个人在同城或同一票据交换地区的商品交易和劳务 供应以及其他款项的结算均可以使用支票。 （2）支票一律记名，且可以背书转让，支票金额起点为100元，付款期为10 天。 （3）签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写，未按照规定填写，被涂改冒领 的，由签发人负责。 （4）支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人 加盖预留银行印鉴之一证明。 （5）付款人不得签发空头支票，对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支 票，银行除退票外还要按照票面金额处以百分之五但不低于50元的罚 款。 （6）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失，挂失前已经支付，银行 不予受理，已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协 助防范。 公司规定：不得收取远期支票;（三）银行汇票：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算 金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。;2、单位受理银行汇票时应审查下列内容： （1）收款人或被背书人确为本收款人 （2）银行汇票在付款期内、日期、金额等填写正确无误。 （3）印章清晰，有压数机压印的金额 （4）银行汇票和解讫通知齐全，相符。 （5）汇款人或背书人的证明或证件无误，背书人证件上的姓名与其背书相符。;（四）、商业汇票：是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承 兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。按 其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；商业 票据一律记名，允许背书转让，时间最长不超过9个月，在 同城和异地均可使用，也可以向银行贴现。 1、商业承兑汇票是由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承 兑的票据。公司原则上不得收取商业承兑汇票。 2、银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开 户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。 公司规定：不得收取商业承兑汇票;（五）电汇：是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式，适用于 单位，个体经济户和个人的各种款项的结算，同城异地均可使 用。;二、常用财务单据使用说明： ;3、支出证明单： 员工外出办事，由于特殊原因确实无法取得合法票据，那么必须填写支 出证明单，要求说明款项发生的时间，地点，内容，金额，不能取的单 据原因，且证明人证明。 4、内部收据： ;会计凭证;三、常用财务报表 1、资产负债表 2、损益表（利润表）;常用财务报表--资产负债表;常用财务报表--资产负债表;常用财务报表--资产负债表;基本关系: 资产=负债+所有者权益;要关心的科目和财务指标(周转能力分析 ) 应收账款 应收帐款周转率: 逾期账款比率 账期分析 其他应收款 暂付款 固定资产：冰柜、冰箱 存货;常用财务报表--资产负债表;常用财务报表--资产负债表;常用财务报表--资产负债表;常用财务报表--资产负债表;常用财务报表--资产负债表;常用财务报表--资产负债表;常用财务报表--资产负债表;财务指标:周转能力分析 应收帐款周转率 ????应收账款周转率是反映企业的应收账款运用效率的指标。 应收账款周转率是指企业一定时期的主营业务收入与应收账款平均余额的比值