金融企业会计(全套课件426p).ppt

《金融会计学》教学内容;本课程可选用教材：;金融会计简介;第一章 总论;第一节 金融体系与金融机构;第一节 金融体系与金融机构一、金融的概念;二、金融的作用与地位;货币发行与流通;（一）中国银行业的构成;银行业金融机构：;12家全国性中小型股份制商业银行;（二）非银行金融机构;补充资料：金融资产管理公司的设立背景及转制;第二节 金融企业会计概述;第二节 金融企业会计概述;二、银行会计的特征;第三节 会计基本准则相关规定;一、会计核算前提（会计假设）;二、会计信息质量要求;2、与原准则中会计原则的区别; 三、会计计量五种属性; 1、历史成本： 又称为实际成本，就是取得或制造某项财产物资时所实际支付的现金或其他等价物。在历史成本计量下，资产按照其购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照其因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。 ;会计计量五种属性（二）;四、财务会计目标;第四节 银行会计核算对象;会计核算对象;（一）资产;（二）负债;（三）所有者权益;（四）收入;（五）费用;（六）利润;各会计要素间的关系;第五节 银行会计组织与管理;银行应遵循的会计法规; 第二章 基本核算方法;第一节 会计科目;三、会计科目分类（图示2-1）;会计科目 分 类;商业银行会计科目（原准则）;四、会计科目代号与账号; 第二节 记账方法;记账方向;借：现金 1000 贷：活期储蓄存款—张某 1000;第三节 会计凭证;第三节 会计凭证;会计凭证 分 类;银行基本凭证的种类;三、凭证要素;四、会计凭证处理： 编制、审核、传递、装订;3、凭证的签章;4、凭证的传递;（3）传递原则; 五、会计凭证的整理装订与保管;五、空白重要凭证的种类及其管理;(二)空白重要凭证的管理;第四节 账务组织与账务处理;综合核算;（一）明细核算 1、分户账;分户账登记方法 ;2、登记薄;3、现金收、付日记薄;4、余额表;（二）综合核算 1、科目日结单;2、总账;3、日计表;二、账务处理流程;三、账务核对; （二）定期核对的内容;定期内外对账的具体内容;四、记账规则;记账规则;五、错账冲正;红字冲正法具体做法：编制同方向红、蓝字传票记账。;（二）计算机记账的错账更正;（三）错账冲正需注意事项;错账冲正例题;错账冲正例题;第五节、会计报表;1、对外报送会计报表（02制度规定的报表种类）;07新准则规定：;2、内部管理会计报表（某行制度规定）;第三章 存款业务核算;第一节 概述;第一节 概述;;三、单位存款账户的种类;存款账户种类;存款账户种类;#35专用存款账户的管理规定 ;四、单位存款账户的管理;存款账户的管理;第二节 单位存款业务的核算;例：A公司缴存销货款现金20000元，收妥后入账。 借：现金 20000 贷：活期存款---A公司 20000 ;（二）支取现金;例题：合肥市某商业银行2010年6月20日发生下列各笔业务，经审核无误，请逐笔作出会计分录。;（三）活期存款利息计算;人民币业务的利率换算公式为：;积数计算方法：;根据下列资料，要求：（1）完成该账户登记内容；（2）6月20日结息日计算积数，并计算利息；（3）6月21日办理利息转存手续。;借:活期存款—某单位 （转帐支票） 贷：定期存款---某单位 （进帐单,证实书#1作附件）;（三）支取的核算; （2）提前支取;（三）单位定期存款利息计算办法; 3、单位定期存款利息计算中利率适用有关规定：;单位定期存款业务核算例题;例题;三、单位通知存款业务核算;通知存款计息规定;例题;四、单位协定存款的核算;第三节 储蓄存款业务的核算;第三节 储蓄存款业务的核算;图：;三、活期储蓄存款存取的核算及利息计算;（二）支取及销户;（三）活期储蓄存款利息计算;四、定活两便存款业务的利息计算;定活两便储蓄存款例题;五、定期储蓄存款业务的核算及利息计算;3、利息计算（以1993年3月1日为界）;定期储蓄存款利率选择的规定：;例题;整存整取定期储蓄存款业务例题;六、零存整取业务的核算及利息计算;例题;七、整存零取业务的核算及利息计算;八、存本取息业务的核算及利息计算; 某商业银行本日发生下列业务，经审核无误，逐笔做出会计分录。;五、储蓄所日结的处理;2、账务核对 ;第三节 金融债券业务的