应收账款管理办法及规定.doc

应收账款管理办法及规定 页码:第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 4 页 版序：C/1 PAGE 企业关心，员工用心，服务贴心，客户放心。 5.9 应收账款管理办法及规定 目的：根据公司各职能部门的变更，为进一步加强对公司应收帐款的管理，使公司资金能安全、及时地回笼，特制定此办法。 范围: 公司应收账款的管理范围包括：临时欠款、挂账、货到付款。 管理办法及规定: 一、总原则： 各营业部门的应收账款以账龄及回收率控制为主。一线部门（司机、搬运工、仓管员和试用期员工除外）的工资和提成奖金直接与应收账款及时回笼挂钩，责任到人；片区营销总监（工资及效益工资）与片区的总体应收帐款回收率挂钩；财务部负责网络到付款的对帐催收；各一线部门负责临时欠款、挂帐的对帐催收（部门会计协助部门对帐及跟踪催收）。 二、各部门应收账款的账龄管理： 各部门当月发生的临时欠款应当本月收回，当月发生的挂账客户按协议收款，挂账、到付款最长都不能超过2个月，临时欠款最长不能超过1个半月。例8月15日发放7月份工资时，6月份挂账、到付未完全收回的或7月份临时欠款未全部收回的，7月工资不能发放（司机、搬运工、仓管员和试用期员工除外），部门经理、主管、营业员、往来组会计人员只发放800元生活费，待款项完全回收后才能发放剩余部分。 三、欠款、挂帐的操作规定： 1、各一线部门的协议挂账客户须经片区营销总监审核及批准，并按审批程序签订书面走货协议，财务部按协议价格审核挂帐单据；对于没有及时续签的过期协议客户，视同临时欠款客户操作管理。 2、各一线部门的临时欠款客户必须由部门经理同意才能操作，并书面上报片区营销总监和财务部备案存档，临时欠款客户发生金额低于500元/月以下一律不允许操作，采用现金结算；30000元以上的按审批程序转为协议挂帐客户操作，财务部和片区营销总监每月同步对临时欠款客户进行结算信誉度的评估，每月月初反馈给片区营销总监跟进。 3、各一线营业部的经理对本部的欠款回收直接落实到责任个人，原则上谁开单员谁负责，谁同意欠款谁负责，无客观因素正常欠款回收超过三个月追究责任人和部门经理，部门经理承担50％，开单员或欠款回收责任人承担50％；由于公司内部走货等运作原因造成呆死帐的必须有相关人员证明批核才能冲帐，并在3个月内处理完毕；部门经理和片区总监有责任清理各部门的应收帐款，否则发生欠款超过三个月未能收回财务部有权直接由营业部门工资中扣回。 4、各一线部门经理对本部门的协议挂账和临时欠款总体负责，并建立挂账和临时欠款单据管理制度，派专人进行管理和登记工作，责任到人。款项回收后对单据进行销单，并做还款清单给财务核销（临时欠款、挂帐的还款报表不能只写总金额须将单号及客户名称在报表中注明）。 5、营业部设有财务的由财务担任单据管理和登记工作，并直接向营业部门经理汇报应收帐款金额，部门经理有责任安排专人催收欠款（公司所有业务人员不得单独收款）；财务部对于超过累计金额1000元以上的应收帐款客户直接跟踪到客户，部门任何人有责任全力配合财务人员跟踪应收帐款情况。 6、客服部的协议客户和临时欠款客户的款项回收直接与客户专员的工资发放挂钩，管理上等同于一线营业部。 7、片区营销总监直接与本片区的款项回收率挂钩，控制在产生两个月的应收帐款回收率达到80％以上，同时三个月前的应收帐款回收率达到100％，未能完成片区营销总监按50％的工资发放，差额部份待款项完全回收后才能发放。 8、各部门的汽运提付必须当月收回，否则财务直接从部门当月工资中扣除。 9、各一线部门每月必须派专人与财务部会计对账，并对临时欠款、挂账余额进行确认回传。若发现有不一致，请及时与财务部沟通对账。否则，按违反财务制度的扣罚标准处罚。 10、财务部不定期检查临时欠款、挂账管理工作，作为部门经理和片区营销总监工作评估记录提交总经理。 四、货到付款的操作规定： 1、网络管理部根据评审标准有权选择网络单位，并签订合作协议，收取到付押金后才能正式运作。 2、新增或更换的网络单位由网络管理部书面通知资讯工程部在业务系统中新增或更改，更换原有网络单位必须事前书面征得财务部的同意，以控制到付款的资金风险。 3、同一城市可以有多个网络派送单位，但只能指定一家货到付款操作的网络单位，以有利于货到付款的责任划分及安全回收。 4、网络单位货到付款的款项回收直接与财务部的往来组会计的工资挂钩，当月的到付款应在下月25日之前收回，最迟不能超过30日，款项不能按规定时间收回的，财务往来组会计只发放800元生活费，差额待款项完全回收后才能发放；对于按周或半月结的网络客户按协议结算周期办理（子公司到付款推迟支付征得总经理同意除外）。 5、财务部负责网络单位的到付款对帐催收工作，