现代公司管理第十一章现代公司财务管理.ppt

第十一章?现代公司财务管理;第一节 财务管理的内容和基本任务;财务管理的基本任务： （1）选择筹资渠道，降低资金成本；? （2）管好用好各项资产；? （3）降低成本费用，增加公司盈利;第二节 财务管理的原则;第三节 公司内部的财务管理;第四节 公司资金的筹集;二、资本金的筹集 1.筹集方式 2.筹集时间 3.吸收无形资产投资不得超过国家规定的限额 4.验资以及验资证明 5.投资者在出资中违约及其责任;三、资本公积金 是资本的公共积累，也可以说是资本储备。 与资本金的共同点：都是所有者权益，也都投入公司生产运营，资本公积金可以按照法定程序转化为资本金。 不同点：资本公积金不是某一个投资者所拥有，而是投资各方共有权益，既不是投资者分配利润的依据，也不作为承担风险和亏损的依据。 主 要来源： 1.投资者实际缴付出资走出资本金的差额 2.法定资产重估增值 3.资本汇率折算差额 4.接受捐赠的财产 ;;;;;;第五节 财务报表分析;一、资产负债表分析 基本内容：公司在某一特定日期（一般是月末、年末）所拥有或控制的资产、承担的债务和投资人要求的权益。通过该表，可以了解公司资产的构成、资金的来源结构、资金的流动程度和公司的偿债能力。 1.公司短期偿债能力的分析： (1)营运资金 (2)流动比率 (3)速动比率 2.公司长期偿债能力的分析： (1)资产负债率(2)资产所有者权益比率(3)负债净权益比率 3.公司营运能力分析： (1)应收帐款周转率(2)存货周转率 (3)营业周期(4)负债周转率;二、损益表及利润分配表分析 损益表是反映公司经营成果的会计报表，其基本内容是公司在一定时期（一般是月度、年度）的收入、费用以及由此计算出来的利润或亏损。 利润分配表是反映公司年度利润分配情况和年末未分配利润的结余情况的会计报表，是损益表的附表。;主要指标： 1.公司盈利能力分析 (1)营业利润率(2)资本金利润率 (3)销售利税率(4)成本费用利润率 (5)销售利润率(6)净利润率 (7)资产利润率(8)资产净利率 2.公司长期偿债能力分析：利息保险倍数 3.投资效益分析 (1)债权投资收益率(2)股权投资收益率 (3)契约式投资收益率;三、财务状况变动表??析 财务状况变动表又称现金流量表，是反映公司理财过程与结果的会计报表，其基本内容是公司在一定会计期间（一般是年度）资产、负债和所有者权益的变动情况，是继资产负债表和损益表之后的第三张主要报表。 反映了公司在一定时点上的财务状况。;单项选择? 1、经营利润的变动对销售变动的反映程度用（??A???）衡量。? A、经营杠杆系数??B、财务杠杆系数?? C、流动比率??D、速动比率 ?2、反映公司即时偿债能力的指标是（???D???）。? A、经营杠杆系数??B、财务杠杆系数?? C、流动比率??D、速动比率?;3、资金成本是指公司为取得和使用（??B??）而付出的代价。 ?A、短期资金??B、长期资金?? C、流动资金??D、固定资金? 4、下列指标中能运用于公司长期偿债能力分析的指标是（???D??）。? A、营业利润率??B、资产利润率?? C、契约式投资收益率??D、利息保障倍数? 5、应收账款周转率等于（??C??）除以应收账款平均余额。? A、销售收入??B、赊销收入总额?? C、赊销收入净额??D、存货总额?? ;多项选择题? 1、衡量公司长期偿债能力的指标有（??ABC????）。? A、资产负债率??B、资产所有者权益比率?? C、负债净权益比率??D、存货周转率? 2、衡量公司营运能力的指标是（???ABC??）。? A、应收账款周转率??B、存货周转率?? C、营业周期??D、流动比率? 3、企业资本公积金主要来源于（??ABCD???）。? A、股票发行的溢价???B、法定资产重估增值?? C、资本汇率折价差额??D、接受捐赠的资产? ;4、长期资金体现在资产负债表的（??AB??）项目上。? A、长期负债??B、股东权益?? C、应付票据??D、负债利息? 5、构成财务杠杆系数的指标包括（??AB????）。? A、每股收益变动率??B、营业利润变动率?? C、销售变动率??D、流动资产变动率??;Thanks!;感谢亲观看此幻灯片，此课件部分内容来源于网络， 如有侵权请及时联系我们删除，谢谢配合！