财务会计模拟实训课件 实训十一.pptVIP

保山学院 本业务无原始凭证。当月无形资产费用化的研发支出发生7 700元，应于期末将其转入当期损益（管理费用）。会计处理为： 借：管理费用——研发支出 7 700 贷：研发支出——费用化支出 7 700 保山学院 业务10：无形资产研发支出 ——费用化支出期末的核算 原始凭证是无形资产摊销计算表，其表明：根据公司制度规定和无形资产账面价值计算的本月无形资产摊销额为47 695元。会计处理为： 借：管理费用——无形资产摊销 47 695 贷：累计摊销——土地使用权 38 333 .33 ——专利权 4 361.67 ——商标权 5 000 保山学院 业务11：无形资产摊销的核算 保山学院 原始凭证是工资及职工福利费计算表。其表明：公司按应付工资总额的14%计提职工福利费。会计处理为： 借：管理费用——工资及福利 342 000 生产成本——高端啤酒 92 340 ——低端啤酒 102 600 ——罐装啤酒 82 080 制造费用——工资及福利 22 800 销售费用——工资及福利 51 300 贷：应付职工薪酬——职工工资 608 000 ——职工福利费 85 120 保山学院 业务12：工资分配与福利费计提的核算 保山学院 原始凭证是工会经费及职工教育经费计算表。其表明：分别按应付工资总额2%、 1.5%计提工会经费和职工教育经费。会计处理为： 借：管理费用——工会经费及职工教育经费 10 500 生产成本——高端啤酒 2 835 ——低端啤酒 3 150 ——罐装啤酒 2 520 制造费用——工会经费及职工教育经费 700 销售费用——工会经费及职工教育经费 1 575 贷：应付职工薪酬——工会经费 12 160 ——职工教育经费 9 120 保山学院 业务13：工会经费和职工教育经费的计提 原始凭证是社保基金/住房公积金分配表。其表明：公司当月承担的社保基金和住房公积金均为60 800元。会计处理为： 借：管理费用——社保基金及住房公积金60 000 生产成本——高端啤酒 16 200 ——低端啤酒 18 000 ——罐装啤酒 14 400 制造费用——社保基金及住房公积金 4 000 销售费用——社保基金及住房公积金 9 000 贷：应付职工薪酬——社保基金 60 800 ——住房公积金 60 800 保山学院 业务14：社保基金和住房公积金的计提 保山学院 原始凭证是利息计算表。其表明：公司本月末应计提的利息涉及三笔借款。会计处理为： 借：财务费用——利息 9 430.56 贷：应付利息 ——建行 3 430.56 ——债券利息6 000.00 保山学院 业务15：长（短）期借款和应付债券